Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2022 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
2012 году ИП должны были заплатить за себя:
- ОМС — 2 822 руб.
- ОПС — 14 386 руб.
Итога: 17 208 руб.
Расчет взноса по ОПС:
- Взнос на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. – 34 445 руб. (фиксированная сумма).
Пример расчета. ИП Васильев В.С. по итогам 2022 года получит доход в размере 250 000 руб. Доход не переступает порог в 300 000 руб. Соответственно, платится минимальный страховой взнос в размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. В итоге ИП Васильев В.С должен перечислить за 2022 год страховых взносов на сумму 43 211 руб.
- Взнос на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. — 34 445 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 275 560 руб. Максимальная планка в 275 560 руб. равна установленному фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование, умноженное на восемь (34 445 руб. х 8 = 275 560 руб.).
Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году
ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.
Сколько ИП платит за сотрудников:
- ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
- ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
- ОМС — 5,1%,
- взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.
КБК по страховым взносам для ИП с работниками:
- ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160,
- ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160,
- ОСС ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160,
- За травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.
При уплате страховых взносов могут возникнуть разные ситуации. Рассмотрим большую часть, когда у предпринимателя нет сотрудников.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Расчет взносов ИП за себя на примерах
Покажем на примерах, как рассчитывать обязательные взносы ИП за себя. При расчетах надо учитывать два важных критерия:
- длительность периода, в течение которого у вас есть статус ИП (полный или неполный год);
- размер дохода для расчета дополнительного взноса.
Пример 1. Самый простой расчет будет у предпринимателя, который проработал полный 2022 год, но при этом его доход не превысил 300 000 рублей. Такому ИП надо перечислить 43 211 рублей в течение года.
Пример 2. ИП отработал неполный год, потому что был зарегистрирован только 14 апреля 2022 года. Доход для расчета взносов составил 2 839 000 рублей.
В таком случае фиксированные взносы пересчитываются так, как написано в статье 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».
За период с 14 апреля по 31 декабря 2022 года фиксированные взносы составят:
- 24 589,9 рублей на пенсионное страхование;
- 6 257,95 рублей на медицинское страхование.
Расчет дополнительного взноса зависит только от размера дохода, а не от того, какой период в течение года проработал ИП. Посчитаем: (2 839 000 – 300 000) * 1% = 25 390 рублей.
Взносы ИП за себя в 2022 году
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование ИП в 2022 году установлен в размере 34445 рублей. А если доход предпринимателя за 2022 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос на ОПС составит 34445 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.
ПримерДоход предпринимателя за 2022 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на пенсионное страхование нужно будет перечислить 34445 + 1% × (400000 — 300000) = 35445 руб.
Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина отчислений на ОПС — он должен быть не более 8-кратного размера фиксированного взноса. В связи с этим, максимальная сумма 2022 году составляет 275560 руб.
ПримерДоход ИП за 2022 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса на ОПС составил бы 34445 + 1% × (35000000 — 300000) = 381445 руб. Однако оплатить нужно будет только 275560 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.
Страховые взносы за себя
Как специалисты, занимающиеся частной практикой, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных сотрудников, также должны вносить средства в счет обязательного страхования. Вот категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать страховые взносы за себя:
- ИП, работающие без наемных работников;
- адвокаты, нотариусы, юристы (частники);
- оценщики, аудиторы, медиаторы;
- арбитражные управляющие, работающие частно;
- фермерские хозяйства (будут обязаны выплачивать обязательные взносы по фиксированным тарифам с 2022 года);
- другие лица, ведущие частную практику или занимающиеся предпринимательством, без привлечения сотрудников в свое дело.
Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчетные периоды. Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2021 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2022-го по 2024-ый год.
В 2022 году будут установлены такие фиксированные взносы:
- на пенсионное страхование – 36455;
- на медицинское страхование – 8763.
В 2021 году ставка ОПС составляет 32448 рубля в год, а выплаты за ОМС составляют 8426. Эти ставки актуальны лишь для тех ИП и частников, которые зарабатывают официально не более 300 тысяч рублей в год. Для тех же, чьи доходы превышают этот предел, действует фиксированная ставка плюс 1% от той суммы дохода, которая была получена свыше 300 000 рублей.
Когда платить фиксированные взносы, чтобы сэкономить
Оплачивать страховые взносы нужно до 31 декабря. Если последний день года приходится на выходной, то до 10 января. Можно заплатить всю сумму одним платежом, но предпринимателям на УСН «доходы» и на патенте выгоднее платить взносы частями в течение года. Тогда они смогут уменьшить налог на сумму взносов.
ИП на УСН «доходы». Чтобы сэкономить, оплачивайте взносы каждый квартал: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 31 декабря. Тогда вы сможете уменьшить авансовый платёж на сумму взносов, которые оплатили в том же квартале.
Если у вас нет сотрудников, авансовый платёж можно уменьшить на 100%, то есть вообще его не платить, если сотрудники есть — максимум на 50%.
Тарифы страховых взносов в 2022 году
Размер страховых выплат для ИП с наемными работниками ограничивается предельными базами для начисления взносов. Каждый год эта базовая величина корректируется с учетом изменения величины средней заработной платы.
В 2022 году база взносов в ПФР увеличена на 100 тыс руб, по сравнению в 2021 годом, и составила 1 565 000 рублей.
База взносов в ФСС также выросла на 36 тыс. рублей, по сравнению с базой 2021 года, и составила в 2022 году 1 032 000 рублей.
Если сумма взносов в фонды страхования превышают установленные базовые величины, они рассчитываются по новым, измененным правилам. Сами тарифы, по которым начисляются ежемесячные взносы для ИП с сотрудниками, в 2022 году не изменились по сравнению с прошлым годом.
Для наглядности мы свели все эти показатели в одну таблицу:
| Размер базы для начисления страховых взносов в 2022г. | взносы в ПФР | взносы в ФСС | взносы в ФФОМС | |
| всем физлицам | физлицам гражданам РФ | физлицам, (иностранцам и лицам без гражданства РФ) | всем физлицам | |
|
С суммы выплат в пределах установленной предельной базовой величины: в ПФР 1565000 руб.; в ФСС 1032000 руб. |
22,0% (max 344300 руб.) |
2,9% (max 29928 руб.) |
1,8% (max 18576 руб.) |
5,1% (предельная базовая величина не установлена) |
|
Сверх лимита базовой величины |
10% |
взносы не платятся |
взносы не платятся |
Может ли ИП не платить страховые взносы?
Законом предусмотрены два случая, когда индивидуальный предприниматель освобождается от страховых выплат:
-
ИП находится на срочной военной службе.
-
ИП находится в декретном отпуске по уходу за ребенком.
В остальных случаях ИП обязан делать платежи в страховые фонды, даже если:
-
ИП не осуществляет свою деятельность.
-
Деятельность ИП не приносит доход (нулевая платежка).
-
ИП работает по трудовому договору в качестве наемного работника, и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Взносы, если ИП проработал не полный год
Если индивидуальный предприниматель начал свою деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то тогда сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. Если ИП начал работать не с начала месяца (или прекратил работу в качестве ИП до конца месяца), то взнос за этот месяц считается по фактически отработанным дням.
Для удобства можно воспользоваться следующей формулой:
(43 211 рублей / 12 месяцев) х количество полных отработанных месяцев = сумма взноса за фактически отработанные полные месяцы.
(43 211 рублей / 12 месяцев / число дней в месяце) х количество фактически отработанных календарных дней = сумма взноса за фактически отработанные дни в неполном месяце.
Далее обе суммы надо сложить. Получится сумма взноса за не полностью отработанный год.
Когда можно не платить страховые взносы
Если предприниматель снимается с учета как ИП, он автоматически освобождается от необходимости уплаты страховых взносов. Также ИП освобождается от уплаты взносов без снятия с учета в случае:
1. прохождения ИП военной службы по призыву, включая мобилизацию;
2. ухода за ребенком до полутора лет;
3. ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
4. если нужно уехать с супругой или супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
5. необходимости уехать на долгое время с супругой или супругом-дипломатом или консулом за границу;
6. несправедливого нахождения под стражей или отбывания наказания в местах лишения свободы, когда необоснованность наказания доказана.
Однако получить льготу возможно, если в эти периоды не было дохода от предпринимательской деятельности. Отсутствие прибыли нужно подтвердить, предоставив нулевую декларацию. Также требуется подтвердить право на саму льготу, предъявив соответствующие документы.