Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в НК РФ с 2022 года, о которых нужно знать бухгалтеру». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчетная ставка НДС рассчитывается в целом за календарный месяц. Поэтому на момент заполнения накладной в адрес организации-покупателя организация общепита, как правило, не имеет сведений о расчетной ставке НДС за месяц отгрузки продукции общепита. В данном случае она вправе указать расчетную ставку из расчета, имеющегося на начало месяца.
Утрата права на применение УСН
Но чтобы это изменение заработало, в регионах должны внести изменения, которые допускают оформление патента на такую деятельность.
Заявление для освобождения от налога подавать не нужно: ФНС сама отследит показатели и не будет ждать НДС от компаний, которые попадают под условия льготы.
Такая стоимость патента была в 2020 году, но с 2021 года действуют другие правила регионального закона.
Целевой характер льгот
Льготное обложение НДС для общественного питания введено ФЗ №305 от 02.07.2021. Соответствующие поправки внесены в НК РФ (ст. 149). Основанием для введения меры поддержки стало снижение прибыли у профильных организаций и ИП в результате периодически или постоянно действующих пандемических ограничений.
От НДС, разумеется, освободили не всех без разбору. Льготное налогообложение доступно ИП и компаниям при соблюдении ряда условий. Первое и главное – вид деятельности (класс 56 раздел 1 ОКВЭД2). Второе: услуги общепита должны оказываться по месту, выбранному заказчиком, или в специализированном заведении. То есть «освобожденцами» в 2022 году становятся закусочные, столовые, кафетерии, буфеты, точки быстрого обслуживания, бары, рестораны, кафе.
Важно! Освобождение от НДС действует только в отношении услуг общественного питания, а не в отношении деятельности ИП или компании в общем. То есть если работающий ресторан кормит посетителей, предлагает доставку еды и сдает часть площади в аренду, то «освобожденцем» он будет по первым двум статьям. Аренда под льготное налогообложение не попадает.
Кто не сможет стать льготником
Под освобождение от НДС в общепите не попадает деятельность, связанная с заготовкой продукции, и деятельность кулинарных отделов в организациях, занимающихся розничной торговлей. Не предусмотрены льготы и для посредников любого рода.
На то, что посредники не являются «освобожденцами», обратил внимание налогоплательщиков Минфин. Согласно разъяснениям, изложенным в письме №03-07-11/94606 от 23.11.2021, для работы с льготным НДС индивидуальному предпринимателю или компании необходимо непосредственно оказывать услуги общепита. Все, что выходит за рамки этого вида деятельности, облагается НДС на общих основаниях (или не облагается, если имеет место работа на спецрежиме).
Рассмотрим ситуацию на примере. Компания занимается изготовлением и доставкой готовых обедов, работает на ОСНО. Для нее актуально освобождение от НДС, и с 2022 года она может воспользоваться льготой.
Компания не имеет собственной службы доставки, сотрудничает с курьерской службой. Последняя, хоть и доставляет готовые обеды, на освобождение от НДС рассчитывать не может. Деятельность курьерской службы не является оказанием услуг общепита. Причем не важно, какой договор (агентский, поручения или комиссии) заключен между производителем обедов и посредником. Согласно ст. 149 НК РФ, льготой по НДС в такой ситуации пользуется только производитель обедов (поставщик услуг общественного питания).
Реализация покупных товаров, включая продукты питания, через вендинговые автоматы тоже под льготное налогообложение не попадает. Давайте разберемся почему.
Здесь приводим только оборудование для обстановки офиса, так как еда готовится на кухне ресторанов и кафе, с которыми вы заключите договора.
| Оборудование | Стоимость, ₽ |
| Компьютер | 20’000 |
| Принтер и другая оргтехника | 6’000 |
| Телефон | 2’000 |
| Мебель для сотрудников и клиентов | 15’000 |
| Кулер | 2’000 |
| Итого | 45’000 |
Как выбрать выгодную систему налогообложения для интернет-магазина
Лучшая система налогообложения для интернет-магазина – понятие субъективное. Для компаний и предпринимателей решающие факторы при выборе могут быть различными. При рассмотрении возможных вариантов выбора для интернет-магазина формы налогообложения, принимают во внимание следующие аспекты:
- Примерный оборот и прибыль от торговли.
- Необходимость торговать оптом или в розницу.
- Перспектива работы с юрлицами, для которых важно наличие НДС.
- Долю расходов.
- Реализацию покупных изделий или товаров собственного изготовления.
- Наличие в ассортименте товаров, закупаемых или продаваемых за границу, а также товаров с обязательной маркировкой или акцизами.
- Объем бухучета и документооборота.
- Наличие и численность привлеченных сотрудников.
Какие регионы дают налоговые каникулы
Уплаченный при ввозе НДС подлежит вычету, если применялись процедуры выпуска, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории.
Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.
Потом налоговые каникулы могут отменить на федеральном уровне. А могут и продлить. Ближе к 2024 году станет ясно.
Чтобы применять налоговые каникулы, ИП должен быть впервые зарегистрирован после того, как начал действовать региональный закон о налоговых каникулах.
Для реализации пива, сидра, медовухи и других слабоалкогольных напитков (не выше шести градусов) лицензия не требуется.
Поиск помещения и закупка оборудования
После официальной регистрации можно переходить к следующему пункту бизнес-плана кейтеринговой компании – поиск помещения и закупка оборудования.
Кейтеринг – это предоставление выездных услуг, поэтому искать большого помещения не нужно, достаточно будет вариант в 35-45 кв.м. Его необходимо выбирать недалеко от офисных центров, ведь корпоративные мероприятия – это один из основных способов заработка в подобном бизнесе.
Много оборудования также не понадобиться. Тут будет достаточно следующего инвентаря:
- телефон;
- принтер;
- компьютер;
- мебель;
- кулер.
Общая стоимость техники составит около 45 тыс. руб. Также владелец подобного бизнеса может купить один или два рабочих автомобиля среднего класса, чтобы обеспечить своевременную доставку. На первоначальных этапах машину можно арендовать тогда, когда будут заказы.
Почему ЕНВД нужно продлить
Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.
Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.
Сергей Гебель — участник центрального совета «Деловой России» полагает, что продление единого налога на вмененный доход в 2022 году позволит бизнесменам без стресса и задержек восстановить рабочее состояние, постепенно преодолеть кризисную ситуацию.
Налоговый режим ЕНВД в 2022 году
Самый дорогой вариант, редко подходящий для малого бизнеса. Кроме общей системы налогообложения потребуется бухгалтер, который будет вести учет и производить отчисления.
Наиболее приближены к ЕНВД второй и третий варианты, но они имеют ограничения по размерам бизнеса:
- по стоимости основных средств до 150 млн руб.;
- по объему годовых доходов до 200 млн руб.;
- по среднесписочной численности наемных работников до 130 человек;
- по наличию филиалов;
- доля участия в бизнесе других юридических лиц до 25%.
Плательщики УСНО освобождены от налога на прибыль, на добавленную стоимость. К ним применяется упрощенный расчет налога на имущество.
Патентная система применяется для малого и микро-бизнеса с количеством наемных работников не более 15 человек. Действует только для предпринимателей.
Плательщик освобождается от налога НДФЛ, НДС (есть исключения), налога на имущество физических лиц, применяемого в целях хозяйственной деятельности.
Предприниматель вправе оформить самозанятость и платить налог на профессиональный доход в размере 4–6%.
Бизнесмену не потребуется сдавать декларацию, покупать ККТ, не обязательно платить страховые взносы.
Налог начисляется автоматически, нужно только зарегистрироваться в специальном приложении. Кроме налога на профессиональный доход платить больше ничего не нужно.
Условиями самозанятости являются отсутствие наемных работников и среднегодовая сумма дохода до 2,4 млн руб.
Упрощенная система налогообложения (иначе УСН, УСНО или упрощенка) — налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить учетные операции, который при определенных ограничениях (величина дохода, численность, стоимость основных средств, отсутствие филиалов) могут использовать небольшие фирмы и ИП. При упрощенке возможны на выбор два объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Обязательным регистром учета для упрощенки является книга доходов и расходов.
О предельной величине доходов читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН в 2019 — 2020 годах».
ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).
ВАЖНО! Режим ЕНВД существует до 2021 года, а потом будет отменен. А в некоторых случаях его нельзя применять уже в 2020 году. Подробнее об этом мы рассказали здесь.
Сходство двух режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:
- Оба добровольны.
- Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
- Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. 346.11 (УСН) и п. 4 ст. 346.26 (ЕНВД) НК РФ.
- ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
- На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
- Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
- Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается организациями до 31 марта, ИП до 30 апреля следующего года.
- Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
- При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.
О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».
Плюсы:
- освобождение от уплаты ряда налогов;
- возможность существенного уменьшения начисленного налога;
- упрощенные учет и отчетность;
- возможность совмещения режимов;
- возможность «гибкого» подхода к периоду применения (для ЕНВД).
Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».
Минусы:
- необходимость отслеживания пределов ограничений для применения системы;
- необходимость уплаты налога, установленного системой, даже при убыточной работе (для ЕНВД и УСН «доходы минус расходы»);
- необходимость отчетности и платежей по ряду других налогов, от которых нет освобождения, и по страховым взносам;
- необходимость пересчета налогов при смене режима налогообложения.
О вариантах систем налогообложения, на которые можно уйти с УСН, читайте здесь.
Ответы на вопросы читателей
«Насколько реально заказывать кейтеринг на дом? Как ни крути, но это довольно дорогая услуга. Позволить себе «выездное ресторанное обслуживание» может далеко не каждый, потому как люди у нас живут от зарплаты до зарплаты».
В реальности все не так. Рынок кейтеринговых услуг высококонкурентный, что сказывается на цене. Компании в борьбе за клиента стараются сделать свои услуги максимально доступными для большего числа людей. Есть много способов удешевить услугу, например, заказать доставку без обслуживания. Или посчитать, во сколько обойдется самостоятельное приготовление блюд и сравнить с предложением кейтеров. Зачастую при заказе на пять и более персон цена кейтеринга становится ниже, чем себестоимость той же еды, купленной или приготовленной самостоятельно. Кроме того, блюда, приготовленные профессионалами, будут изысканнее и внешне привлекательнее, чем приготовленные самостоятельно (в большинстве случаев). Чтобы сделать фуршет или кофе-брейк по качеству чуть выше «бутербродов и чая», необходимо знать рецептуру и технологию, иметь опыт и соответствующее оборудование, посуду.
«После мероприятия нередко остается еда. Почему? И что с ней происходит потом?»
«Если после кейтеринг-мероприятия осталось много не съеденных блюд — это ошибка организатора. Такое случается, но кейтеры стремятся к минимизации остатков. И все-таки это лучше, чем, когда еды на мероприятии не хватает. Чтобы избежать подобных ситуаций, нужно тщательно высчитывать расход еды и напитков на человека.
В кейтеринге, как и в ресторанном бизнесе в целом, есть более-менее четкое представление сколько должно весить конкретное готовое блюдо. Например, порция рыбного или мясного горячего блюда, как правило, весит около 200 грамм. Если планируется два вида горячих блюд, то объем каждого на одного гостя составит по 100-110 грамм, если три вида горячих, то по 80 грамм на человека. У гарниров тоже есть своя градация. Одна порция калорийного гарнира, например картофеля, составит 140 гр. , «сытные» гарниры вроде риса или пасты — по 50 грамм в порции, овощи — по 120 грамм на одного гостя. Количество сэндвичей, канапе и бургеров определяется так: 3-4 вида таких закусок и по паре штук каждой на каждого гостя. Если формат мероприятия не предусматривает горячих блюд и закусок, как в фуршете, например, то увеличивается количество видов закусок и бутербродов (6-8 вариаций). Количество порций на каждого гостя тоже возрастает – 10-15 штук на одного человека за вечер.
Учитываться при расчете количества еды должно и время проведения мероприятия, и время года, и ряд других нюансов.
Но если какие-то блюда все-таки остались, то кейтеры, как правило, упаковывают их в контейнеры и отдают заказчику. Что с этой едой делать дальше — доесть, отдать нуждающимся или выкинуть — решать ему.
Нужно ли подавать декларацию по НДС, когда вы освобождаетесь от уплаты налогов
С 2022 года индустрия общественного питания получила две льготы: кафе и ресторанам теперь легче попасть в реестр малых и средних предприятий для получения государственной поддержки, а также для них отменен НДС.
Компании, включенные в реестр, могут рассчитывать на государственную поддержку — льготные кредиты или лизинг, освобождение от плановых проверок, можно работать без некоторых местных законов.
В 2024 году процедура изменится: освобождение будет применяться с квартала, следующего за регистрацией индивидуального предпринимателя или компании с ограниченной ответственностью, при условии, что выплаты работникам за первый квартал были больше или равны средней зарплате по отрасли в регионе.
На предпринимательские расходы уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы исчисляете налог. Плательщик освобождается от НДФЛ, НДС (есть исключения) и налога на недвижимость, используемую в предпринимательских целях.
Если вы перестанете соответствовать требованиям, взносы будут пересчитаны по стандартной ставке с отчетного периода, в котором сотрудники превысили лимит.
Организации и индивидуальные предприниматели, открывшие бизнес до 1 июля 2022 года, могут перейти на новую спецсистему с 2023 года.
ИП оказывают бытовые услуги в Москве — ремонтируют одежду, обувь, металлические изделия, изготавливают ключи.
В Иркутской области, где у ваших друзей кафе, предприниматели общественного питания могут выбирать между ЕСХН и УСН. Упрощенная система налогообложения недоступна для компаний — им приходится выбирать между системами налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы».
ВАЖНО! Режим ЕНВД действует до 2021 года, после чего он будет отменен. А в некоторых случаях его нельзя применять уже в 2020 году.
Разработка и принятие закона о создании условий для привлечения и переезда в Россию ИТ-специалистов и компаний.
Компании или предприниматели автоматически добавляются в реестр МСП. Обычно это происходит в течение месяца или около того после регистрации. А затем, если компания больше не соответствует критериям МСП: например, ее прибыль превышает 2 миллиарда рублей, компания исключается из реестра.
Затем налоговые каникулы могут быть отменены на федеральном уровне. Он также может быть продлен. Это станет ясно ближе к 2024 году.
Малые и средние компании и предприниматели часто выбирают специальные налоговые системы. Для компаний действует упрощенная система налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей, самозанятых, УСН или ПСН. Все системы налогообложения имеют более низкое налоговое бремя и легче декларируются
Проверьте региональный закон на предмет наличия дополнительных ограничений. Например, нулевая ставка по упрощенной системе налогообложения в Санкт-Петербурге доступна только в том случае, если средняя численность работников не превышает 15 человек.
Обычно уведомление подается в форме электронного документа, заверенного современной квалифицированной электронной подписью.
Как ИП или ООО перейти на другой режим налогообложения
Поторопившиеся с выбором системы налогообложения или при регистрации не указавшие требуемый режим, предприниматели или компании могут столкнуться с необходимостью перехода на более подходящий. На то, чтобы решить, какое налогообложение для интернет-магазина выбрать, после регистрации дается 30 дней. Если не было получено заявления о переходе на спецрежим, компания или ИП становятся плательщиками НДС и работают на ОСНО.
Самая простая ситуация возникает, когда переход требуется из-за государственных реформ, как, например, было в случае с отменой ЕНВД. Компаниям и предпринимателям даются сроки на подачу заявления, а также облегчаются условия перехода.
Владелец или руководитель сам выбирает для интернет-магазина, какое налогообложение должно быть. Если решение о смене системы налогообложения интернет-магазина принято более чем через месяц после начала ведения деятельности, то потребуется соблюдение правил перехода:
1. Нужно заполнить заявление или уведомление принятой формы. Название документа зависит от выбранного режима работы. Заполняются документы синими, черными или фиолетовыми чернилами на листах с одной стороны, опечатки и ошибки недопустимы. Форма заявления принята для каждого режима своя.
| Система налогообложения | Установленная форма документа для подачи в ФНС при переходе на режим | Установленная форма документа для подачи в ФНС при снятии с учета | Дополнительные документы | Примечания |
|---|---|---|---|---|
| УСН для ИП | Уведомление 26.2-1 | Уведомление 26.2-3 | Декларация; информация об остаточной стоимости, численности сотрудников. |
Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. |
| УСН для юрлиц | Уведомление 26.2-1 | Уведомление 26.2-3 | Декларация; информация об остаточной стоимости, численности сотрудников, долевом участии предприятий. |
Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. |
| ПСН | Заявление 26.5-1 | Заявление 26.5-4 | Только для ИП. ПСН можно совмещать с другими режимами. Подать заявление можно в любое время, за 10 дней до начала предполагаемой деятельности. | |
| ЕСХН | Уведомление 26.1-1 | Уведомление 26.1-3 | Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. | |
| НПД | НПД Заполнение заявления онлайн в мобильном приложении, портале Госуслуг, сайте ФНС или уполномоченного банка |
Паспорт гражданина РФ, фото | Перейти ИП может в любой момент. С ОСНО снимут автоматически, от других режимов необходимо отказаться в течение 30 дней. | |
| ОСНО | Уведомление 26.2-3 | Декларация | Перейти добровольно на ОСНО можно только в начале календарного года, подав уведомление до 15 января |
Режимы налогообложения для интернет-магазина
Практика показывает, что большинство субъектов хозяйствования, реализующих товары через интернет, в качестве режима налогообложения используют «упрощенку». Связано это с тем, что упрощенная система привлекательна с точки зрения простоты ведения учета (в определенных случаях учет доходов и расходов вообще не требуется) и финансовой привлекательности (пониженные налоговые ставки – 6% или 15%). Закон позволяет интернет-магазинам использовать УСН, так как в большинстве случаев их деятельность удовлетворяет критериям относительно ограничения по доходам (до 79.740.000 руб.) и количеству сотрудников (до 100 человек среднемесячно). Кроме того, сумму затрат на создание интернет-магазина можно отразить в части расходов, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу. Данные расходы можно признать в случае, когда интернет-площадка является нематериальный активом, а также в прочих случаях, когда расходы на магазин относят к рекламным затратам. Отметим, что данные условия применимы для компаний и ИП, использующих схему «доходы за вычетом расходов по ставке 15%».
Однако стоимость патента на аналогичный период для розничной торговли уже намного выше. Например, год работы продуктового магазина в Барнауле обошелся бы его владельцу в 242 100 рублей, или 20 175 рублей в месяц. Это фиксированная сумма, независимо от размера торговой площади.
- список видов деятельности ограничен;
- режим не подходитдля продажи ряда маркированных товаров (лекарств, обуви, изделий из натурального меха) и ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо);
- лимит на количество сотрудников — не более 15 человек;
- годовой лимит по доходам не более 60 млн. рублей.
С 1 января 2022 года отменяется один из наиболее выгодных и популярных режимов налогообложения — единый налог на вмененный доход. Альтернатив у бизнеса немного: либо не предпринимать ничего и после нового года автоматически перейти на общую систему, которая наименее выгодна, либо заранее выбрать между упрощенкой и патентом. Об отличиях этих режимов от вмененки, преимуществах и возможных подводных камнях читайте в нашей статье.
Упрощенная система налогообложения — еще одна альтернатива вмененке, которая доступна и ИП, и организациям. В отличие от патента, на упрощенке сумма налога напрямую зависит от ваших доходов. Как и на ЕНВД, ее можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников.
Еще один минус патента — необходимость оплатить не менее 30% от стоимости патента в течение первых 90 дней после оформления. Вмененку можно было оплачивать раз в квартал, а при переходе на патент вся сумма разбивается на 2 платежа, причем первый составляет не менее 33% от общей суммы.
Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД
Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Довольно часто в своей работе сталкиваюсь с заблуждением, что существует тот самый идеальный налоговый режим, который можно посоветовать любому предпринимателю. Это не так. Для кого-то идеальна УСН, для другого — патент. А кто-то решит стать самозанятым.
Но практика показала, что реальные доходы бизнеса в десятки раз выше, чем те, которые рассчитаны для них государством. Премьер-министр России Мишустин на очередном заседании Госдумы в июле заявил, что плательщики ЕНВД за 2022 год заплатили в семь раз меньше налогов, чем плательщики на УСН.
Когда и как перейти. По общему правилу, перейти на упрощёнку разрешено только с начала года. Чтобы с 1 января 2022 года начать работать по УСН, до 31.12.2022 подайте в налоговую уведомление о переходе по форме 26.2-1 . Также в течение пяти дней со дня прекращения работы на вменёнке необходимо сняться с учёта. Для этого подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 (для юрлиц) или ЕНВД-4 (для ИП). Те, кто прекратил работать на ЕНВД и перешел на УСН с 2022 года, могли подать такое заявление до 15 января 2022 года.
Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Такие поправки, если будут приняты, несомненно, облегчат жизнь держателям патентов. К сожалению, несмотря на то, что предприниматели на ПСН точно также, как и плательщики УСН или ЕНВД уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование, уменьшить на него сумму уплачиваемого налога они не могут. И это довольно странно. И закон, который исправит эту ситуацию будет очень своевременным. Увеличение размера предельной площади торговых объектов до 150 квадратов тоже приблизит патентную систему к ЕНВД. Но, конечно, заменить отменяемый режим не сможет. Кроме того, ПСН — это режим, основное влияние на который оказывают региональные власти. Поэтому изменения на федеральном уровне не будут столь полезны, без соответствующих действий местных органов власти.
Ориентиров много. Это и основной ОКВЭД — вид деятельности, и обороты, и наличие наёмных работников, и даже субъект, в котором предприниматель осуществляет деятельность. Для начала необходимо рассчитать на конкретных показателях, сколько конкретно вы заплатите, находясь на том или ином налоговом режиме. Обязательно изучите местное законодательство на предмет льгот и преференций для вашего бизнеса.
Вместо этих трех налогов вы платите один. Есть два варианта его расчета: от доходов или от доходов за вычетом расходов (прибыли). Если выбираете УСН «доходы», налог будет рассчитываться от доходов по ставке 6%. Если выбираете УСН «доходы минус расходы», налог будет рассчитываться только от части доходов (прибыли), но по более высокой ставке — 15%.
История ЕНВД заканчивается. С 1 января 2022 года все вмененщики автоматически перейдут на основную систему налогообложения, если только вовремя не подадут уведомление в ФНС — до 31 января 2022 года включительно. Тем, кто в хлопотах 2022 года завертелся и не успел разобраться с отменой ЕНВД, рассказываем, почему происходят эти изменения, на какие СНО можно перейти розничному бизнесу и как успеть сообщить о своем выборе налоговой.
- планируют заключать много сделок с другими предприятиями на ОСНО;
- понимают, что вот-вот перейдут из категории малого бизнеса в категорию среднего бизнеса;
- имеют входящий НДС, сопоставимый с внутренним НДС (налоговые вычеты «гасят» сумму к уплате налога или делают ее минимальной).
Долгое время ЕНВД был компромиссом между необходимостью собирать налог с малого бизнеса и невозможностью определить его реальные доходы. С появлением онлайн-касс и улучшением налогового администрирования необходимость «вменять» доход предприятиям по косвенным признакам (квадратным метрам или численности сотрудников) отпала — теперь ФНС видит всё.
По лимитам дохода и сотрудников к ЕНВД ближе всего УСН. По способу исчисления суммы налога — ПСН. ЕСХН — только для сельхозпроизводителей, рознице не подойдет. Новая система НПД — налог на профессиональный доход — также не подходит рознице, если только это не продажа собственной продукции (поделки, одежда, мебель).
Бизнес-план кейтеринга
Правильно составленный бизнес-план услуг кейтеринга поможет даже начинающему предпринимателю реализовать себя в этой области.
Бизнес-план кейтеринга содержит следующие аспекты:
- Резюме. Анализ рынка и конкурентов. Выбор ниши.
- Финансовый план. Расчет срока окупаемости проекта.
- Производственный план – Аренда помещения. Реконструкция и ремонт помещения.
- Приобретение оборудования и инвентаря.Подбор персонала.
- Маркетинговый план.
Взносы ИП в ОМС и ОПС
Отчислений в внебюджетные фонды для ИП без работников всего 2: ОМС (обязательное медицинское страхование) и ОПС (обязательное пенсионное страхование). Их ИП платит независимо от того, ведет он какую то деятельность, или нет.
Эти взносы дают возможность ИП наслаждаться бесплатной медициной и получать достойную пенсию в старости (нет). Почему мы вообще про них говорим? Все дело в том, что некоторые системы налогообложения подразумевают возможность вычесть из оплачиваемого налога размер этих взносов (для ИП без работников 100%, с работниками 50%). Это на самом деле очень круто, но работает это только с ЕНВД и УСН доходы.
2020 год: ОПС 32448 рублей, ОМС 8426 рублей.
2021 год: в связи со сложно ситуацией, оставили те же суммы, что и в 2020 году — 40874 рубля.
Размер ЕНВД «Общепит» значительно ниже указанных взносов, то есть если вы ИП без работников, налога нет совсем. Теперь рассмотрим альтернативы, к которым нас подталкивает отмена ЕНВД.