Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет инвалидам 3 группы по НДФЛ в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.
Возврат НДФЛ можно получить через работодателя или через ИФНС. Налоговый вычет для инвалида за 2022 год можно оформить только через налоговую инспекцию. За текущий, 2023 год, — через работодателя.
Для каждого случая будут свои документы. В целом они похожи, но разница есть.
Для налоговой инспекции подготовьте:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат 13% с реквизитами для перечисления средств (с 2020 г. включено в форму декларации);
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.
Комментарий к ст. 218 НК РФ
В статье 218 НК РФ идет речь о стандартных налоговых вычетах.
Согласно статье 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельным категориям физических лиц, при этом размер предоставляемых вычетов для каждой категории физических лиц, фиксированный, а именно: 3000 рублей, 500 рублей, 400 рублей и 1000 рублей.
Официальная позиция.
В письме Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17784 в целях применения статьи 218 НК РФ разъясняется, что если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения.
Анализируя подпункт 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ, Минфин России указал, что, если в целях получения стандартного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ, налогоплательщиком представлено удостоверение ветерана боевых действий, а также справка ВТЭК (или иной подобный документ), в которой в качестве причины инвалидности указано ранение (контузия, увечье), полученное при исполнении воинской службы, или заболевание, связанное с пребыванием на фронте, такой вычет ему может быть предоставлен (см. письмо от 24.04.2009 N 03-04-07-01/127).
В письме от 17.09.2009 N 20-14/3/097177@ налоговый орган пояснил, что физические лица — инвалиды вследствие военной травмы при выполнении интернационального долга на территории Демократической Республики Афганистан вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.
Официальная позиция.
В письме Минфина России от 01.11.2012 N 03-04-05/8-1237 уточняется, что под действие подпункта 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ подпадают инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп при исполнении обязанностей военной службы.
При анализе подпункта 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ Минфин России заметил, что стандартные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и соответствующего документа, который подтверждает право на вычет. В данном случае таким документом может служить справка из медицинского учреждения, подтверждающая донорство костного мозга.
Для получения указанного вычета в последующих налоговых периодах обязательного представления новой такой справки не требуется. Заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в связи с донорством костного мозга также достаточно представить один раз (см. письмо от 15.12.2010 N 03-04-06/7-302).
В письме от 05.03.2009 N 20-14/4/020134@ налоговый орган разъяснил, что при налогообложении доходов, полученных в порядке дарения недвижимого имущества, дополнительные льготы инвалидам законодательством не предусмотрены.
Как указал налоговый орган, инвалид II группы 3-й степени, сдающий по договору найма жилое помещение, вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. (см. письмо от 15.10.2008 N 28-10/096927).
В письме от 17.07.2009 N 20-15/3/073884@ налоговый орган пришел к выводу о том, что удостоверение участника войны подтверждает право на льготы, которые установлены для участников Великой Отечественной войны. При этом оно не является основанием для получения стандартного налогового вычета, предусмотренного в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Данное удостоверение не подтверждает, что конкретное физическое лицо исполняло интернациональный долг в Республике Афганистан или других странах.
Судебная практика.
На практике у граждан — участников боевых действий на территории Российской Федерации, продолжающих военную службу, возникают вопросы, в частности о том, имеют ли они право на вычет в размере 500 рублей.
НК РФ разъясняет, что стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. предоставляет гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также гражданам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории РФ.
Официальная позиция.
В письме от 04.08.2008 N 03-04-06-01/245 Минфин России разъяснил, что из подпункта 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ не следует, что в отношении граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации, данный налоговый вычет предоставляется лишь в том случае, если они уволены с военной службы.
Следовательно, граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации и продолжающие военную службу, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода.
Что касается военнослужащих, принимавших участие в боевых действиях на территории иностранных государств и проходящих военную службу в настоящее время, то стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, для данной категории налогоплательщиков не предусмотрен.
Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/117.
Следовательно, граждане — участники боевых действий на территории Российской Федерации, продолжающие военную службу, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей.
Официальная позиция.
Налоговые вычеты для физических лиц
В 2022 году действуют следующие коды вычетов на детей по НДФЛ 126-149:
| 126 | На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Родителю, его супругу, усыновителю |
| 127 | На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Родителю, его супругу, усыновителю |
| 128 | На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Родителю, его супругу, усыновителю |
| 129 | На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Родителю, его супругу, усыновителю |
| 130 | На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 131 | На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 132 | На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 133 | На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 134 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
| 135 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 136 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
| 137 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 138 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
| 139 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 140 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Единственному родителю, усыновителю |
| 141 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 142 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 143 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 144 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 145 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 146 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 147 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 148 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 149 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
Инвалидам I и II группы, инвалидам с детства и детям-инвалидам положена льгота по налогу на имущества в отношении недвижимого имущества, которое находится в их собственности, не используется в бизнесе. Кадастровая стоимость имущества не должна превышать 300 млн рублей (за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах). Если у инвалида есть несколько льготных объектов налогообложения в собственности, льгота предоставляется только по одному из них, по выбору льготника-налогоплательщика.
Порядок предоставления
Налоговый вычет инвалидам всех (1, 2, 3) групп в 2023 году предоставляется налоговой службой, поэтому подавать ходатайство и документы по списку предстоит в локальное отделение ФНС. Отправлять бумаги нужно по месту прописки или официального трудоустройства, что может повлиять на скорость рассмотрения обращения.
Согласно положениям закона, сотрудники ФНС обязаны рассмотреть обращение в пределах трех месяцев со дня его получения. Это время отводится для проверки подлинности всех документов, подтверждения оснований для вычета.
О принятом решении готовится официальное уведомление, которое направляется инвалиду почтовой связью. Как правило, уже со следующего месяца можно ожидать возврат средств.
Таким образом, вся процедура занимает порядка четырех месяцев.
Вычет По Ндфл В 2022 Году На Инвалида 3 Группы С Зарплаты
Имущественные вычеты ограничиваются суммой в 2 млн руб. Расчет и зачисление вычета происходит исключительно по заявлению заинтересованного лица или его представителя. Государство не производит выплаты автоматически. Сроки возврата налогового возмещения Как показывает практика, возврат придется ждать около 4 месяцев со дня подачи заявления. Налоговые льготы для инвалидов 3 группы: актуальный перечень В Российской Федерации поддержка людей со статусом инвалидов осуществляется на нескольких уровнях. И гражданину нужно знать, какие налоговые льготы положены инвалиду 3 группы в 2022 году. Важно Поскольку существуют определенные направления по данной сфере льготирования граждан. Что необходимо знать Каждый инвалид в России имеет право на получение льготного обеспечения. И налоговые послабления только одна из сфер, в которых реализуется данное право этой категории граждан.
- стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
- потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
- потребность в социальной защите, реабилитации.
Налоговые вычеты инвалидам и особенности их предоставления
Весь процесс получения любого вычета заключается в трех шагах — подготовка бумаг, их подача и ожидание зачисления НВ. Наиболее ответственный шаг — это сбор документов. При этом личное обращение в налоговую возможно только в следующем календарном периоде. Получение НВ на работе возможно в этом же году, но частями.
Ануфриева Л. П. имеет инвалидность 2 группы, работая на должности вахтера, получая заработную плату в размеры 12 000 рублей. Она одновременно попадает в 2 различных категории по стандартным НВ. Одна из них подразумевает уменьшение налоговой базы на 500 рублей, а другая на 3 т.р. Эти НВ не могут быть суммированы, но для гражданке Ануфриевой будет применен вычет большего размера — (12 000-3 000)*13%=1170 рублей. Если не применять налоговый вычет, то сумма удержания будет больше — 12 000*13%=1560 рублей
Законодательная база налоговых льгот для инвалидов
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
| Номер и дата принятия | Название | Что регламентирует |
| ФЗ-181 от 24.11.95 | О социальной защите инвалидов | основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью |
| ФЗ-46 3.05.2012 | О ратификации конвенции о правах инвалидов | Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов |
| Указ президента №1157, 20.10.1992 | О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов | Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов |
| ФЗ-146 31.07.1998 | Налоговый кодекс | Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями |
| ФЗ-400 28.12.2013 | О стразовых пенсиях | Устанавливает порядок начисления пособий |
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Индексацию социальных выплат ПФР проводят ежегодно с 1 февраля в соответствии с уровнем роста цен в прошедшем году. Размер ЕДВ пенсионерам, получающим пенсии по инвалидности 1, 2 и 3 группы и детям-инвалидам, тоже повысят с 1 февраля 2022 года. Сумма ЕДВ в 2022 г. увеличится на 5,8%, что соответствует уровню инфляции за 2021 г.
Индексирование пенсионных выплат взрослым (I-III группа), детям-инвалидам проходит поэтапно:
- 1 января повысят страховую (трудовую) пенсию, назначенную по инвалидности. Коэффициент — 5,9%. Его же применят для расчета надбавки за иждивенца, I группу инвалидности, стаж в местности приравненной к сельской и северной.
- 1 февраля увеличат ЕДВ. Коэффициент обычно устанавливают на уровне инфляции прошедшего года. По предварительным расчетам он составит 5,8%. Точные данные будут известны в январе.
- 1 апреля пройдет повышение социальной и государственной пенсии. Предполагаемый коэффициент — 7,7%. Точный процент будет известен ближе к дате.
Право на получение этого вида пенсии возникает, если есть трудовой стаж (в расчет берется даже 1 день), одна из групп инвалидности (I-III группа). Причина и время получения инвалидности, продолжительность стажа в этом случае роли не играют. Обратиться за начислением нужно в течение 12 месяцев (не позже) с даты признания гражданина инвалидом.
Получают ее лишь в период, в течение которого человек признается инвалидом, но не позже даты достижения возраста пенсии по старости. Если есть основания для досрочного выхода, то оформление производят по заявлению и предоставлению соответствующих документов.
Государственную пенсию по инвалидности имеют определенные категории граждан РФ. К ним относятся:
- военнослужащие, получившие травму, заболевание при прохождении службы по призыву (рядовой, матрос, сержант, старшина);
- участники ВОВ, блокадники, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда» (причина инвалидности роли не играет);
- пострадавшие во время катастрофы В Чернобыле, в результате любой другой техногенной или радиационной катастрофы.
Размер определяется группой инвалидности, категорией получателя и социальной пенсией, выплачиваемой этой группе. Процент надбавки варьируется от 100 до 300%.
Уже известна схема, согласно которой в 2022 году будут повышать пенсии по инвалидности 1, 2, 3 группы, а также детям-инвалидам.
Индексация в 2022 году будет происходить в несколько этапов:
- 1 января 2022 г. будут индексировать страховые (трудовые) пенсии по инвалидности. Их повысят на 5,9%, что уже предусмотрено федеральным законом. При этом на столько же увеличатся и размеры различных надбавок пенсионерам — за иждивенцев, за 1 группу инвалидности, за сельский стаж, стаж в северных регионах и так далее.
- 1 февраля изменятся суммы ЕДВ по инвалидности. Процент увеличения ЕДВ утверждается равным инфляции предыдущего года. Поэтому, на сколько увеличатся ежемесячные выплаты инвалидам, станет известно лишь в январе 2022 г. По предварительным расчетам, это будет повышение на 5,8%.
- 1 апреля проиндексируют социальные и государственные пенсии по инвалидности. По предварительным планам, повышение составит 7,7%. Однако ближе к дате плановой индексации размер прибавки будет уточнен Правительством.
Как получить стандартный налоговый вычет для льготника
Для людей с ограниченными возможностями государство предусматривает различные социальные программы и льготы, в том числе для инвалидов 3 группы есть налоговые льготы. В общем случае всем гражданам РФ при уплате НДФЛ они могут быть предоставлены в виде вычетов:
- стандартного (ст. 218 НК РФ);
- социального (ст. 2019 ННК РФ);
- на имущество (ст. 220 НК РФ).
Под налоговым вычетом следует понимать сумму, на которую уменьшается размер облагаемых налогами доходов гражданина.
Этими финансовыми послаблениями гражданин может воспользоваться одновременно, но их сумма не должна быть больше установленных ежегодных пределов и выше уплаченных в налоговом периоде налогов.
Из указанных статей Налогового Кодекса РФ можно сделать следующие выводы относительно налоговых льгот в виде вычетов для инвалидов с 3 группой инвалидности.
- Стандартные.
Они полагаются лицам, имеющим определенный статус, например, инвалидность. На территории РФ гражданин может рассчитывать на стандартный вычет в размере 3 000 руб. или 500 руб. В 2019 году инвалиды 3 группы могут получить эти налоговые льготы, но для них есть ограничения:
- уменьшение налогооблагаемой суммы на 3 000 руб. в мес. распространяется на инвалидов 3 группы из категории военнослужащих в случае, если инвалидность получена ими из-за увечья, ранения, контузии, заболевания при несении военной службы или защите Российской Федерации или СССР;
- вычет, соответствующий сумме в 500 руб., могут ежемесячно получать инвалиды при условии инвалидности с детства.
Вычет по НДФЛ не положен для инвалидов 3 группы общего или профессионального заболевания.
Некоторые граждане, согласно ст. 218 НК РФ (пп.1 п.1), имеют право на стандартный вычет вне зависимости от того в какой степени нарушено их здоровье. Это, например, участники военных действий и ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
Таким образом, если человек получил 3-ю группу инвалидности при ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и продолжает работать, то при определении НДФЛ из налогооблагаемой базы его зарплаты вычитается 3 000 руб.
- Социальный вычет.
На общих основаниях инвалиды 3 группы обладают правом на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ, если получаемые в течение года доходы были потрачены на такие цели:
- лечение и покупку медикаментов для себя или родственников;
- обучение;
- благотворительность;
- взносы в негосударственные пенсионные фонды;
- прохождение оценки квалификации.
Если в течение года имели место расходы этой категории по разным направлениям, то можно заявить о нескольких видах социальных вычетов, например, на обучение ребенка и личное лечение.
Претендовать на социальный вычет гражданин, в том числе инвалид, может в течение 3 лет, последующих за годом, когда возникли такие расходы.
- Имущественный.
Этот тип привилегий также может быть предоставлен гражданину РФ вне зависимости от наличия у него инвалидности. Таким образом, инвалид рассматриваемой категории может претендовать на вычет по НДФЛ, если в течение года он:
- приобретал или строил на территории РФ жилье, в том числе в ипотеку;
- продавал движимое или недвижимое имущество;
- продавал долю в уставном капитале какой-либо организации;
- уступал права по договору долевого участия в строительстве.
Если инвалид 3-й группы является частным предпринимателем и плательщиком единого социального налога (ЕСН), ему также может быть предоставлена привилегия. При сумме ежегодного дохода до 100 тыс.руб. он освобождается от уплаты ЕНС. Если установленный размер дохода превышен, то налог уплачивается на общих основаниях на сумму, превышающую 100 тыс.руб.
В общем случае время от подачи документов до получения льготы составляет 4 месяца. В течение 3 месяцев сотрудники ФНС изучают и проверяют документацию. Перевод средств после принятия положительного решения осуществляется через 30 дней. При предъявлении инвалидом 3 группы права на стандартные вычеты, устанавливаемые по заявлению у работодателя, они ему предоставляются на следующий после обращения месяц.
За стандартными вычетами инвалиду 3 группы надо обратиться в расчетный отдел по месту работы. При реализации права на получение социального или имущественного вычета гражданин может воспользоваться такими способами:
- лично обратиться в ФНС;
- подать электронное обращение через сайт ФНС;
- оформить прошение через личный кабинет на сайте Госуслуги;
- отправить необходимый пакет документов заказным письмом по почте.
Стандартный вычет имеет заявительный характер. Его предоставляют после подачи налогоплательщиком работодателю письменного прошения с пакетом подтверждающих документов. Важнейший из них – справка о наличии инвалидности, выданная по результатам МСЭ (медико-социальной экспертизы). Также понадобится удостоверение:
- ветерана боевых действий;
- ликвидатора аварии на ЧАЭС или «Маяке».
Подготовив пакет документов, налогоплательщику следует обратиться для начисления такого послабления по месту работы. Алгоритм действий при этом следующий.
- Сотрудник подает заявление с подтверждающими документами.
- Работодатель на основе анализа предоставленных документов принимает решение о начислении льготы.
- Если решено предоставить налоговое послабление, работодатель уменьшает размер базы для расчета подоходного налога на сумму вычета.
Человек приобретает право на получение льготы с месяца, в котором ему установлена инвалидность. Для людей с 3 группой инвалидности срок составляет 1 год.
Для предоставления вычетов по социальному и имущественному налогу необходимы такие документы:
- заявление;
- копия страниц паспорта гражданина РФ и ИНН;
- справка МЭС о наличии инвалидности;
- копия договора на покупку имущества, обучение или лечение;
- справка 2-НДФЛ;
- декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ.
В зависимости от индивидуальной ситуации перечень документов для получения льгот по налогам для инвалидов с 3 группой может меняться. Чтобы его уточнить, надо обратиться в ФНС.
Надежда Тихонова Последние изменения: февраль, 2021 7,218
Действующее законодательство РФ предусматривает предоставление налоговых льгот для инвалидов 3 группы. К ней относятся лица с врожденными или приобретенными проблемами со здоровьем.
Они могут быть связаны с частичной потерей слуха, плохим зрением, параличом и прочими заболеваниями. Инвалиды третьей группы, в отличии от первой и второй, имеют отклонения, не нуждаются в постоянном контроле со стороны третьих лиц, они могут осуществлять уход за собой самостоятельно.
Именно поэтому, размер предоставленных льгот будет меньше, чем у других групп.
Нюансы предоставления инвалидности третьей группы
Предоставление льгот для инвалидов 3 группы во многом зависит от наличия дополнительного статуса:
- Инвалида детства.
- Инвалида труда.
- Инвалида войны.
Сама по себе, инвалидность третьей группы предусматривает возможность выхода на работу и получение официальной заработной платы. При этом, инвалид вправе получать пенсию и пользоваться всеми положенными льготами, включая и налоговые.
Стоит сказать, что 3 группа, как уже говорилось выше, подразумевает возможность быстрой социализации в обществе и ведения полноценной жизни. Это говорит о том, что гражданину необходима поддержка со стороны государства, однако она не настолько актуальна как для инвалидов первой и второй групп.
- Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 3 группы
- Налоговые льготы для инвалидов детства 3 группы
- Оформление налоговых льгот для инвалидов 3 группы
- Предоставление дополнительных видов льгот инвалидам 3 группы
- Полное освобождение от уплаты налога на транспорт. В предоставлении данной льготы необходимо учитывать, что мощность двигателя автомобиля не должна превышать 100 лошадиных сил. Освобождение от налога относится как в личному транспорту, так и специальным средствам, адаптированным под потребности инвалида, выданном на бесплатной основе социальной службой.
- Право на использование налогового вычета, при условии наличия официальной заработной платы и уплаты налога на доходы физических лиц.
- Отсутствие необходимости выплаты налогов из заработной платы в Пенсионный фонд и соцстрах.
Граждане с третьей группой инвалидности вправе воспользоваться следующими налоговыми льготами:
Воспользоваться перечисленными выше категориями сможет любой инвалид с 3 группой, при этом, в случае наличия дополнительного статуса, могут быть предоставлены дополнительные льготы. О них речь пойдет в следующих разделах нашей статьи.
Инвалиды третьей группы не освобождаются от выплаты государственной пошлины, которая также является своеобразной разновидностью налогов. Это значит, что при обращении в любую государственную организацию, гражданину придется оплатить квитанцию со стандартной суммой, без предоставления льгот.
Инвалид 3 группы имеет право воспользоваться отсрочкой госпошлины, при условии обращения в суд. Однако, поскольку сумма выплаты незначительная, нет смысла в проведении судебного разбирательства.
Инвалиды детства третьей группы имеют право на предоставление дополнительных налоговых льгот. К ним относятся:
- Полное освобождение от выплаты налога на имущество.
- Отсутствие необходимости оплаты ордера на квартиру.
- Бесплатная регистрация бизнеса.
- Снижение базы налогообложения на 10 тыс. рублей при расчете налога на земельный участок.
- Предоставление ежемесячного налогового вычета на НДФЛ в размере 500 рублей.
Таким образом, можно сказать, что инвалиды детства имеют более расширенный список налоговых привилегий. Инвалидам труда и войны дополнительные льготы не предоставляются. Для них меры дополнительной поддержки выражаются в социальных льготах.
Налоговые льготы предоставляются только по личному запросу инвалида или его официального представителя. Это значит, что гражданину требуется посетить ФНС, написать заявление на льготу и предоставить целый список документов.
Перечень необходимой документации во многом зависит от категории оформляемой льготы.
В стандартный перечень входит:
- Паспорт.
- ИНН.
- Документ, подтверждающий инвалидность.
При оформлении льготы по выплате НДФЛ или налогового вычета понадобится заполнение декларации о доходах и предоставление справки 2-НДФЛ. Для получения транспортного налога необходима подача документов на автомобиль.
В том случае, если имущественный или транспортный налог были начислены еще до оформления льготы, гражданин вправе подать заявление на возврат средств. В нем подлежат указанию реквизиты счета в банке, на который будут переведены деньги.
Для людей с ограниченными возможностями государство предусматривает различные социальные программы и льготы, в том числе для инвалидов 3 группы есть налоговые льготы. В общем случае всем гражданам РФ при уплате НДФЛ они могут быть предоставлены в виде вычетов:
- стандартного (ст. 218 НК РФ);
- социального (ст. 2019 ННК РФ);
- на имущество (ст. 220 НК РФ).
Под налоговым вычетом следует понимать сумму, на которую уменьшается размер облагаемых налогами доходов гражданина.
Этими финансовыми послаблениями гражданин может воспользоваться одновременно, но их сумма не должна быть больше установленных ежегодных пределов и выше уплаченных в налоговом периоде налогов.
Из указанных статей Налогового Кодекса РФ можно сделать следующие выводы относительно налоговых льгот в виде вычетов для инвалидов с 3 группой инвалидности.
- Стандартные.
Они полагаются лицам, имеющим определенный статус, например, инвалидность. На территории РФ гражданин может рассчитывать на стандартный вычет в размере 3 000 руб. или 500 руб. В 2019 году инвалиды 3 группы могут получить эти налоговые льготы, но для них есть ограничения:
- уменьшение налогооблагаемой суммы на 3 000 руб. в мес. распространяется на инвалидов 3 группы из категории военнослужащих в случае, если инвалидность получена ими из-за увечья, ранения, контузии, заболевания при несении военной службы или защите Российской Федерации или СССР;
- вычет, соответствующий сумме в 500 руб., могут ежемесячно получать инвалиды при условии инвалидности с детства.
Вычет по НДФЛ не положен для инвалидов 3 группы общего или профессионального заболевания.
Некоторые граждане, согласно ст. 218 НК РФ (пп.1 п.1), имеют право на стандартный вычет вне зависимости от того в какой степени нарушено их здоровье. Это, например, участники военных действий и ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
Таким образом, если человек получил 3-ю группу инвалидности при ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и продолжает работать, то при определении НДФЛ из налогооблагаемой базы его зарплаты вычитается 3 000 руб.
- Социальный вычет.
На общих основаниях инвалиды 3 группы обладают правом на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ, если получаемые в течение года доходы были потрачены на такие цели:
- лечение и покупку медикаментов для себя или родственников;
- обучение;
- благотворительность;
- взносы в негосударственные пенсионные фонды;
- прохождение оценки квалификации.
Если в течение года имели место расходы этой категории по разным направлениям, то можно заявить о нескольких видах социальных вычетов, например, на обучение ребенка и личное лечение.
Претендовать на социальный вычет гражданин, в том числе инвалид, может в течение 3 лет, последующих за годом, когда возникли такие расходы.
- Имущественный.
Этот тип привилегий также может быть предоставлен гражданину РФ вне зависимости от наличия у него инвалидности. Таким образом, инвалид рассматриваемой категории может претендовать на вычет по НДФЛ, если в течение года он:
- приобретал или строил на территории РФ жилье, в том числе в ипотеку;
- продавал движимое или недвижимое имущество;
- продавал долю в уставном капитале какой-либо организации;
- уступал права по договору долевого участия в строительстве.
Если инвалид 3-й группы является частным предпринимателем и плательщиком единого социального налога (ЕСН), ему также может быть предоставлена привилегия. При сумме ежегодного дохода до 100 тыс.руб. он освобождается от уплаты ЕНС. Если установленный размер дохода превышен, то налог уплачивается на общих основаниях на сумму, превышающую 100 тыс.руб.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».