Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги физических лиц в России в 2023: полное описание всех налогов и сборов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Грандиозная реформа, связанная с применением ККТ, завершается. С середины прошлого года возможность работы без кассового аппарата окончательно утратили ИП без работников, которые оказывали услуги. Льготу этой категории предпринимателей больше не продлили.
Сроки уплаты налогов зависят от их вида. Некоторые из них удерживаются автоматически, об оплате других необходимо позаботиться самостоятельно.
|
Вид налога |
Срок оплаты |
|
Налог на вклады |
до 1 декабря 2022 года (за доходы в 2021 году) |
|
НДФЛ |
до 15 июля 2022 года (за доходы в 2021 году) |
|
Налог с выигрышей |
до 15 июля 2022 года (за выигрыши в 2021 году) |
|
Налог на имущество |
до 1 декабря 2022 года (за недвижимость, которой владели в 2021 году) |
|
Земельный налог |
до 1 декабря 2022 года (за земельные участки, которыми владели в 2021 году) |
|
Транспортный налог |
до 1 декабря 2022 года (за транспорт, которым владели в 2021 году) |
Налоги в 2022 году: земельный и транспортный налоги-2021
С этого времени земельный и транспортный налог объединили в одну группу. Это сделано ради удобства, поскольку в них вносились одинаковые изменения и так их проще отслеживать. Рассмотрим, какие изменения были внесены:
- Скорректировали сроки для внесения авансов, а также период, когда вносить сам налог. В частности, полный расчет налога за прошлый год должен был пройти до марта текущего года.
- Не нужно составлять декларацию о доходах. Но только с 2022 года, а не за предыдущий период.
- Налог должен быть подсчитан компанией и ИФНС без привязки друг к другу. Когда подсчеты закончены, ИФНС должна направить результаты в компанию.
Кто не сможет перейти на АУСН
Кроме тех ИП и компаний, которые состоят на учёте в налоговой в других регионах России, на АУСН не смогут перейти:
- те, кто платит сотрудникам зарплату наличными,
- те, кто применяет другие налоговые режимы: АУСН нельзя ни с чем совмещать,
- те, чьи сотрудники — налоговые резиденты других стран,
- компании, у которых есть филиалы или обособленные подразделения,
- те, кто производит подакцизные товары, за исключением вин,
- ломбарды, нотариусы частной практики, адвокаты.
Если ИП или компания на АУСН перешагнёт порог дохода в 60 миллионов рублей или сотрудников станет больше пяти, об этом нужно сообщить в налоговую или банк. Бизнес переведут на общую систему налогообложения.
- С 1 июля 2022 года в России появится новый налоговый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). АУСН вводят в качестве эксперимента в четырёх регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
- Перейти на АУСН смогут ИП и организации с доходом до 60 миллионов рублей в год, у которых не более пяти сотрудников.
- Главное отличие АУСН от упрощёнки — автоматизация. Предпринимателям не нужно будет подавать декларации: ФНС сама посчитает налог на основе данных кассы и банка.
- Ставка налога — 8%, если платить с доходов, и 20% с доходов минус расходы. Платить налог на АУСН нужно каждый месяц.
- На АУСН действует минимальный налог — 3% от доходов. Если налог, рассчитанный обычным способом с доходов минус расходы, получится меньше минимального — придётся заплатить минимальный налог.
- Пенсионные и страховые взносы за себя и сотрудников платить не нужно. Остаётся только взнос на травматизм — 2040 ₽ в год для тех, у кого есть работники.
- АУСН — полностью автоматизированная система, поэтому её не смогут применять те, кто платит сотрудникам зарплату наличными. Совмещать с другими налоговыми режимами нельзя.
- Для бизнеса на АУСН отменяются выездные проверки, но налоговая сможет проводить камеральные проверки.
Как выбрать систему налогообложения
Чтобы понять, какой спецрежим подходит под ваш бизнес, оцените ряд критериев.
Так, первым делом, надо понять, под требования каких систем налогообложения подходит вид деятельности. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ПСН, а торговать оптом можно только на УСН и ОСНО. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов — у «упрощенки».
Также важно обратить внимание на количество работников. Наиболее жесткие ограничения по этому критерию — на ПСН (до 15 человек). Кроме того, стоит оценить предполагаемый доход. Самый низкий лимит у самозанятых (не более 2,4 млн рублей в год), поэтому этот спецрежим больше подходит для нерегулярного или мелкого бизнеса.
Если вам нужно быть плательщиком НДС, лучше выбрать ОСНО. Но на этом режиме налогообложения надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета.
Для удобства мы сделали шпаргалку в виде таблицы по всем специальным налоговым режимам, где наглядно видно все условия и ограничения.
Страховые взносы и персонифицированный учет
- Ранее отчет СЗВ-СТАЖ необходимо было подавать до 1 марта, и срок был сокращен до трех дней в случае подачи застрахованным лицом заявления на получение страховой или накопительной пенсии. Теперь форму нужно сдавать в сокращенный срок еще и в случае подачи заявления на срочную пенсионную выплату или единовременную выплату средств пенсионных накоплений. Ожидается уточнение по поводу того, какая дата считается началом срока: день обращения лица или день поступления запроса от ПФР.
- С 1 января льгота по страховым взносам будет предоставлена организациям общепита, если среднесписочная численность работников будет менее 1 500 человек (против 250 в 2021 году).
Льготные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
НК РФ в ст. 427 приводит пониженные тарифы страхвзносов, действующие для выплат в «рамках» предельной базы в отношении различных категорий страхователей. В целом ставки для льготников останутся прежними.
С 01.01.2022 г. нулевая ставка отменена для плательщиков вознаграждений членам экипажей судов, используемых для хранения и перевалки сжиженного природного газа в портах РФ (закон № 198-ФЗ от 11.06.2021).
Пониженные страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица):
|
Плательщики страхвзносов |
Пенсионное страхование |
Соцстрахование (ВНиМ) |
Медстрахование |
|
Российские ИТ-компании, разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ, базы данных, оказывающие услуги разработки (адаптации, модификации) таких программ и баз, устанавливающие, тестирующие, сопровождающие программы |
6% |
1,5% |
0,1% |
|
Плательщики трудовых вознаграждений членам экипажей судов, учтенных в «Российском международном реестре судов» (кроме судов, используемых в морпортах РФ для хранения/перевалки нефти (нефтепродуктов), сжиженного газа) |
0% |
0% |
0% |
|
НКО (в сфере соцобслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта) и благотворительные организации, применяющие «упрощенку» |
20% |
0% |
0% |
|
Компании – участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов (закон № 216-ФЗ от 29.07.2017) |
14% |
0% |
0% |
|
ИП и юрлица – участники СЭЗ Крыма, Севастополя |
6% |
1,5% |
0,1% |
|
ИП и юрлица – резиденты территории опережающего соцэкономразвития (закон № 473-ФЗ от 29.12.2014) |
6% |
1,5% |
0,1% |
|
ИП и юрлица – резиденты свободного порта «Владивосток» |
6% |
1,5% |
0,1% |
|
Компании – резиденты ОЭЗ Калининградской области |
6% |
1,5% |
0,1% |
|
Компании – производители анимационной аудиовизуальной продукции |
8% |
2% (1,8% — иностранцы) |
4% |
|
Выплачивающие трудовые вознаграждения членам экипажей судов участники специального административного района (в Калининградской области, Приморском крае) |
0% |
0% |
0% |
|
Компании РФ, проектирующие, разрабатывающие изделия электронной компонентной базы (электронной продукции) |
6% |
1,5% |
0,1% |
Дополнительные страхвзносы: процент отчисления в Пенсионный фонд
Работа на вредном или опасном производстве дает гражданам право на досрочный выход на пенсию. Работодателями, выплачивающими таким сотрудникам доходы. Должны начисляться дополнительные страховые «пенсионные» взносы. Тарифы таких допвзносов установлены ст. 428 НК РФ – на их размер влияет класс опасности, определенный в результате спецоценки условий труда (СОУТ).
Размер страховых взносов в ПФР по доптарифам:
|
Класс опасности (по результатам спецоценки) |
Подкласс условий труда |
Тариф |
|
Опасный (4) |
4 |
8% |
|
Вредный (3) |
3.4 |
7% |
|
3.3 |
6% |
|
|
3.2 |
4% |
|
|
3.1 |
2% |
|
|
Допустимый (2) |
2 |
0% |
|
Оптимальный (1) |
1 |
0% |
Ставки НДФЛ в 2022 году: таблица для бухгалтера
| Ставка НДФЛ | Вид дохода | Законодательное основание, НК РФ |
|---|---|---|
| Для резидентов РФ | ||
| 13% | Любые виды дохода, исключая основания из других пунктов | п. 1 ст. 224 |
| 9% | Проценты с облигаций с ипотечным покрытием и доход от доверительного управления им | п. 5 ст. 224 |
| 15% |
|
п. 1 ст. 224 п. 8 ст. 214.62 |
| 30% | Доход от ценных бумаг российских компаний для лиц, которые не предоставили налоговому агенту данные о том, резидентами каких стран они являются | п. 6 ст. 224 |
| 35% |
|
п.2 ст.224 |
| Для нерезидентов РФ | ||
| 13% | С дохода высококвалифицированного специалиста, участника программы переселения, беженца, экипажа судов под флагом РФ | ст. 227 |
| 15% | Дивиденды российских компаний | п.3 ст.224 |
| 30% | Все доходы, исключая вышеперечисленные | п.3 ст.224 |
Новая форма оплаты налогов касается не только бизнеса, но и всех государственных и муниципальных учреждений, то есть всех юрлиц без исключения. О важности темы местных депутатов предупреждал в конце 2022 года министр финансов края Данил Ситников на совещании в краевом парламенте.
«С учетом прохождения платежей, того, что механизм новый и на нем начнет работать вся страна, убедительная просьба вместе с администрациями, главами подумать о необходимой подушке безопасности, которая позволит перечислить хотя бы зарплату. Конечно, все это будет под нашим контролем. Но просьба максимально подготовиться», – настоятельно обратился он к коллегам, подчеркнув, что пройдет еще немало совещаний по этому вопросу.
Кто платит, каков объект налогообложения
Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.
1. ИП, занимающиеся частной практикой.
2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, которые делают выплаты физическим лицам.
У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру
Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками
Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:
- серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
- нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
- неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
- несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по
форс-мажорным обстоятельствам.
С выплат, положенных сотруднику за трудовую деятельность, работодатель обязан отчислять страховые взносы (СВ) в государственный бюджет. Кроме зарплаты в расчет берется премия, отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск, материальная помощь свыше 4 000 рублей в год.
Уплата СВ производится из бюджета организации, из зарплаты их не вычитают. Плательщиком выступает юридическое (организация, ИП) и физическое лицо. Если гражданин является ИП, то взнос за себя тоже платит. Если наступает страховой случай, то из СВ производят необходимое возмещение.
Виды взносов:
- пенсионные;
- медицинские;
- социальные (пособия по уходу за детьми, компенсация за травму на производстве, профзаболевание и др.).
Ставки налогов с зарплаты на СВ в 2022 году: таблица в процентах
| Вид взноса | Размер ставки |
|---|---|
| Пенсионный | 22% — доходы не превышают предельную базу (1 565 000 рублей). 10% — доходы выше предельной базы. |
| Медицинский | 5,1% — основной тариф. |
| Социальный (болезнь, материнство) | 2,9% — доход не выше предельной базы (1 032 000 рублей). 1,8% — тариф для иностранного сотрудника, не являющегося специалистом высоко профиля. 0% — доход выше предельной базы. |
Не подлежат обложению различные виды государственных пособий и компенсационных выплат, единовременная материальная помощь, матпомощь менее 4 000 рублей (на одного сотрудника).
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).
ОСН является самым сложным налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).
Подробнее про общую систему налогообложения.