Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный путеводитель. Десять вопросов о налоговом вычете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?
Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать
- Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
- Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
- Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.
Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.
Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.
Для получения возврата требуется:
- доказать облагаемый доход;
- уплатить все налоги;
- удостовериться в праве претендовать на вычет;
- обратиться в инспекцию с пакетом документации.
При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.
Стандартными вычетами по НДФЛ с 13-процентной ставкой налогообложения будут:
- 500 рублей;
- 3000 рублей:
- вычет на иждивенцев.
Список граждан, имеющих право на 3000-рублевый вычет, является рестрикционным, то есть ограниченным. К категориям лиц, обладающих правом на получение подобного вычета, относятся:
- лица, либо пострадавшие в результате Чернобыльской аварии, либо принимавшие участие в событиях на Чернобыльской АЭС;
- лица, так или иначе бывшие задействованными в событиях на объектах «Укрытие» и «Маяк»;
- лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях либо участвовавшие в устранении возникших при испытаниях нештатных ситуациях.
Полный список приведен в ст. 218 НК РФ.
Список категорий лиц, обладающих правом на получение пятисотрублевого вычета, дан в пп.1,2 ст. 218 НК РФ. В частности, к ним относятся:
- герои РФ и СССР;
- орденоносцы РФ и СССР;
- ветераны ВОВ;
- жители блокадного Ленинграда и другие категории.
Вычеты на детей полагаются гражданам, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей либо детей инвалидов, по следующей шкале:
- по 1400 рублей на каждого ребенка при наличии в семье до двух детей;
- по 3000 на каждого ребенка при наличии в семье трех и более детей;
- по 6000 рублей опекунам за каждого опекаемого ребенка;
- по 12000 на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида либо на инвалида до 24 лет при условии его очной учебы.
Нюансы расчетов подоходного налога
Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р. Поэтому с сентября и до конца 2019 года он стандартные вычеты на детей получать не будет. И если в последующие месяцы Семену дадут матпомощь, то у Семена высчитают с нее налог 13%, потому что лимит для этого года в 4000 р. уже исчерпался.
Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее. Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени. Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.
Заработная плата до вычета НДФЛ
При заключении трудового договора с работодателем сотруднику должна быть предоставлена информация о том, каким образом ему будет начисляться заработок и в каком размере: оклад, премия, надбавки и пр. Сумма этих выплат составляет начисленную заработную плату работника. Но зарплата к выплате будет отличаться.
Зарплата до вычета НДФЛ — как это? Из общего начисленного заработка работодатель обязан удерживать налог на доходы физлиц в соответствии с главой 23 НК РФ. Организации, имеющие штат сотрудников и осуществляющие выплату им заработной платы, относятся к налоговым агентам. Подробнее о налоговых агентах читайте в другой нашей статье. Именно на работодателя возложена обязанность по удержанию НДФЛ и перечислению его в бюджет. Поэтому сотрудники на руки получают сумму меньше начисленной, так как с нее удержан налог.
НДФЛ подлежит уплате всеми работодателями без исключения. Положения, которые касаются расчета, порядка выплаты и других процедур по этому налогу, утверждены Налоговым, Трудовым и Бюджетным кодексами РФ. В этих документах также можно найти ответ на вопрос, как это — зарплата до вычета НДФЛ.
Санкции, если не платить НДФЛ
Каждый работодатель должен знать, что начисленный налог на доходы физлиц подлежит перечислению в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты сотрудникам. Если перевод выполняется на банковские карты работников, то с этого дня и начинается отсчет. Если работники получают зарплату наличными, то началом срока по уплате НДФЛ считается дата снятия средств с расчетного счета организации.
В случае пропуска уплаты суммы, подлежащей перечислению в бюджет, на работодателя накладываются штрафные санкции. Их размер равен 20% от неуплаченной суммы с начислением пени, которое рассчитывается как 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ.
***
Каждый работодатель имеет обязанность удерживать и уплачивать налог на доходы своих сотрудников.
Зарплата до вычета НДФЛ — это как? Это полная заработная плата работника до того, как с нее удержан налог, ставка которого зависит от статуса сотрудника (для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%). При этом до расчета налогооблагаемой базы наниматель обязан учесть налоговые вычеты, которые имеют его сотрудники (на детей, имущество и др.). Зарплата до вычета налогов называется gross, после удержания НДФЛ — net.
***
Еще больше информации по теме — в рубриках «Зарплата» и «НДФЛ».
Профессиональный налоговый вычет
Эта льгота предусмотрена для тех, кто выполняет работы по гражданско-правовым договорам либо получает авторское вознаграждение за изобретение новых промышленных моделей и образцов, создание произведений в области литературы, музыки, архитектуры, изобразительного искусства.
Предоставляется она в размере произведенных расходов (ст. 221 НК РФ). Для получателей авторских вознаграждений при невозможности подтверждения произведенных расходов в п. 3 ст. 221 НК РФ установлены нормативы уменьшения базы по НДФЛ в процентах к доходу.
| Категория налогоплательщика | Норматив затрат (% от суммы дохода) |
|---|---|
| Авторы литературных произведений | 20 |
| Создатели художественно-графических, архитектурных произведений, фоторабот | 30 |
| Создатели произведений скульптуры, декоративно-прикладного и оформительского искусства | 40 |
| Создатели теле- и кинофильмов | 30 |
| Авторы музыкальных произведений: | |
| музыкально-сценических, симфонических, камерных произведений, музыки для кино и театра | 40 |
| иных музыкальных произведений | 25 |
| Исполнители произведений литературы и искусства | 20 |
| Создатели научных трудов и разработок | 20 |
| Изобретатели полезных моделей и промышленных образцов | 30 |
Что такое имущественный налоговый вычет
Данная льгота предоставляется гражданам, которые приобрели жилье. Имущественный вычет — это сумма, которую фактически можно отнять от налогооблагаемых доходов. После применения льготы налог начисляется не на всю зарплату, а только на разницу между доходами и вычетом. Если НДФЛ уже уплачен, его можно вернуть из бюджета. Таким образом государство частично компенсирует расходы россиян на покупку недвижимости.
Имущественный вычет НДФЛ больше зарплаты вполне может быть – это не должно удивлять. Ведь максимальный размер льготы при покупке жилья может достигать 260 тыс. руб., что является 13% от 2 млн руб. – лимитной стоимости жилья, которую государство не облагает налогом. Кроме того, получить вычет можно и по процентам, если квартира была приобретена в ипотеку. Максимальная сумма льготной налоговой базы – 3 млн руб.
При этом следует обратить внимание на тот факт, что 13 процентов вычета из зарплаты могут вернуть только официально трудоустроенные граждане. Например, индивидуальный предприниматель, которые платит налоги по упрощенной схеме налогообложения, не сможет воспользоваться льготой.
Понятие налогового вычета
Принципы, процедура оформления и реализации права на частичный возврат средств, переданных государству, определены Налоговым кодексом РФ. Гражданин после получения дохода обязан перечислить процент от него в бюджет страны. Ставка устанавливается законодательством РФ и составляет от 13 до 35 %. Помимо подоходного налога (НДФЛ), производятся и другие отчисления. Они направляются в различные фонды государства. Однако вычет обусловлен только подоходными отчислениями (НДФЛ). Он сокращает величину дохода, от которой человек обязан отправить часть государству, то есть уменьшает налогооблагаемую базу. Главным условием предоставления льготы выступает обязательное наличие отчислений в бюджет. Кроме того, человек должен проживать в РФ свыше 183 дней.
ВАЖНО! Граждане, не совершающие перечислений в госбюджет, лишаются права взять вычет.
Возмещение части отчислений, произведенных человеком от дохода, возможно при определенных обстоятельствах и направлено на облегчение налогового бремени.
Налоговый вычет — простое определение
Налоговый вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом. В результате доход становится меньше. Соответственно уменьшается и сумма налога, которую вы должны заплатить. Если с вас был удержан налог без учета вычета (то есть в сумме больше чем нужно) вам обязаны вернуть переплату.
Почему эта сумма «некая»? Потому что в зависимости от конкретной ситуации она различается. Размер вычета может составлять от 1 рубля до суммы превышающей 2 000 000 рублей. Налоговые вычеты бывают нескольких трех видов: имущественные, социальные и стандартные. Но пока останавливаться на этих подробностях не будем. Продемонстрируем лишь общий принцип работы налогового вычета любого типа. У всех перечисленных вычетов он одинаков.
Пример
Предположим, что ваша зарплата составляет 50 000 руб. в месяц. Никаких вычетов у вас нет. Налог на доходы, который будет с нее удержан, составит:
50 000 руб. х 13% = 6500 руб.
Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. Следовательно, «на руки» вы ежемесячно получаете зарплату за вычетом налога, то есть лишь в сумме:
50 000 — 6500 = 43 500 руб.
За год вам будет начислена зарплата в размере:
50 000 руб. х 12 мес. = 600 000 руб.
За год с нее будет удержан налог в сумме:
6500 руб. х 12 мес. = 78 000 руб.
Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог — 78 000 руб. и заплатила его в бюджет.
Предположим, что в этом же году вы получили право на налоговый вычет (какой именно — не важно). Следовательно, ваш годовой доход должен быть уменьшен на его сумму. Рассмотрим несколько ситуаций.
Ситуация 1. Вычет меньше дохода
Сумма вашего вычета — 120 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 120 000 руб. (вычет) = 480 000 руб. (облагаемый доход)
С него должен быть удержан налог в размере:
480 000 руб. (облагаемый доход) х 13% = 62 400 руб.
Однако, с вас уже удержали 78 000 руб. Предприятие, которое платило за вас налог рассчитывало ваш доход без учета вычета. Следовательно налог был переплачен. И часть от его суммы вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.
Эта часть составит:
78 000 руб. (уже удержанный налог) — 62 400 руб. (налог, который нужно удержать) = 15 600 руб. (налог, который можно вернуть)
Ситуация 2. Вычет равен доходу
Сумма вычета — 600 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 600 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)
Получается, что в этом году вы не должны были платить налог вообще. Следовательно государство вам обязано вернуть всю сумму удержанного с вас налога (78 000 руб.).
Ситуация 3. Вычет больше дохода
Сумма вычета — 950 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 950 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)
Как и в ситуации 2 получается, что в этом году вы не должны были платить налог. Следовательно государство вам обязано вернуть опять же всю сумму налога (78 000 руб.).
Понятие налогового вычета
Принципы, процедура оформления и реализации права на частичный возврат средств, переданных государству, определены Налоговым кодексом РФ. Гражданин после получения дохода обязан перечислить процент от него в бюджет страны. Ставка устанавливается законодательством РФ и составляет от 13 до 35 %. Помимо подоходного налога (НДФЛ), производятся и другие отчисления. Они направляются в различные фонды государства. Однако вычет обусловлен только подоходными отчислениями (НДФЛ). Он сокращает величину дохода, от которой человек обязан отправить часть государству, то есть уменьшает налогооблагаемую базу. Главным условием предоставления льготы выступает обязательное наличие отчислений в бюджет. Кроме того, человек должен проживать в РФ свыше 183 дней.
ВАЖНО! Граждане, не совершающие перечислений в госбюджет, лишаются права взять вычет.
Возмещение части отчислений, произведенных человеком от дохода, возможно при определенных обстоятельствах и направлено на облегчение налогового бремени.
В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.
Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:
- родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
- родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.
Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.
Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.
Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.
Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.
Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.
Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.
Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.
Социальные вычеты предоставляются:
- на обучение (свое или детей);
- на лечение;
- на покупку лекарств;
- на пенсионное обеспечение.
Имущественные вычеты предоставляются в случае:
- продажи автомобиля;
- продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.
Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).
Как узнать, платит ли фирма налоги за сотрудников
Ваша зарплата полностью «белая», и это очень хорошо. Но, увы, это не гарантирует, что ваше руководство с вами честно. Честно в плане того, что оно может «забыть» выплатить положенные налоги за работника, тем самым экономя для себя немножечко денежек. И самое негативное, что такой его поступок сказывается не на нем, а на будущем работнике. Например, у него будет маленькая пенсия.
Учтите! Имеются способы, которые помогут вам узнать, отчисляет ли ваш работодатель взносы на будущую вашу пенсию:
- через госуслуги,
- через сайт пенсионного,
- лично.
Разберем указанные способы подробнее.
Как было сказано выше, налог на доходы физических лиц обязательно вычитается из заработной платы служащего. Разбираем, что значит зарплата до вычета НДФЛ.
Бухгалтерия ежемесячно начисляет работнику вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и удерживает с этой суммы подоходный налог в размере 13 % — для граждан РФ и 30 % — для нерезидентов. Таким образом, считается, что ЗП до вычета НДФЛ — это как произведение всех начислений сотрудника за отработанный отчетный период, а зарплата после удержаний — это фактическая сумма денежных средств, которую работник получает на руки или переводом на банковскую карту.
НДФЛ рассчитывается непосредственно в момент начисления ежемесячного вознаграждения, а удерживается — при перечислении оплаты труда.
Способ возврата подоходного налога с зарплаты зависит от ситуации. Если работодатель по ошибке удержал излишний налог, то деньги ему возвращают переводом на номер счета, который был указан сотрудником (на основании абз. 4 п. 1 ст. 231 Налогового кодекса). Перечисление денежных средств производится в трехмесячные сроки после передачи сотрудником заявления.
Если же у сотрудника появилось право на получение налогового вычета, то возможны два варианта. Вычет в большинстве случаев предоставляется в районной Налоговой инспекции на основании поданной декларации, заявления на уплату НДФЛ и подтверждающих документов.
Сотрудник также может пойти другим путем. Вначале ему следует получить в налоговой инспекции подтверждающий документ, который указывает на право работника на получение налогового вычета. Затем он может обратиться к работодателю с заявлением на предоставление налогового вычета (согласно положениям абз. 1 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса, абз. 2 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса).
После подачи заявления налоговый агент в лице работодателя перестает удерживать с зарплаты сотрудника НДФЛ до того момента, как не исчерпается величина налогового вычета.
Для физических лиц предусмотрена возможность получения вычета не только в связи с расходами на покупку жилья, но и при оплате образовательных услуг, а также медицинских (ст.219 НК РФ).
Данный вычет называется социальным и может быть применен в отношении оплаты обучения и лечение как своего, так и ближайших родственников, детей.
Годовой размер вычета на себя составляет 120 000 руб., за родственников 50 000 руб.
Соответственно, за год можно вернуть 13 процентов от суммы расходов в пределах указанных социальных льгот.
Возврат подоходного налога через налоговую возможен по окончании года, в котором были произведены расходы.
Для возврата собираются документы и сдаются в ФНС по месту жительства в любое время в течение следующего года.