Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление о применении ЕНВД в 2023 году. Скачать бланк и образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, с заявлением на ЕНВД может обратиться любой налогоплательщик на ОСНО, соответствующий требованиям НК РФ, в любое время в течение года либо лицо, пользующееся упрощенной системой налогообложения, — с начала календарного года. При этом подтверждать свое соответствие какими-либо документами налогоплательщики не обязаны, а ФНС требовать такого подтверждения не вправе (письмо Минфина России от 28.12.2015 № ГД-18-14/1644).
Подача заявления на ЕНВД осуществляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@:
- по форме ЕНВД-1 для юридических лиц;
- ЕНВД-2 для ИП.
Форма ЕНВД-1 в 2017 году состоит из следующих разделов:
- название организации с уточнением, российская она или иностранная;
- ее ОГРН;
- дата начала применения вмененки;
- Ф. И. О., номер телефона, подпись заявителя с уточнением, руководитель фирмы это или его представитель;
- дата подачи заявления.
Заполняем уведомление о применении ЕНВД: на что обратить внимание?
Прежде всего, на то, что уведомление о применении ЕНВД предоставляется:
- ИП и юрлицом:
- при расположении всех объектов налогообложения на территории по одному коду ОКТМО — в инспекцию, которая контролирует данную территорию;
- при расположении объектов на территории по одному ОКТМО, но когда они подведомственны нескольким инспекциям — в любую из контролирующих ИФНС на выбор;
- при расположении объектов на территориях с разными ОКТМО и при том, что они подведомственны одной инспекции — в соответствующую инспекцию;
- при расположении объектов на территориях под контролем разных инспекций и на территориях с разными ОКТМО — в каждую инспекцию.
Уведомление о переходе на ЕНВД направляется в ИФНС по месту расположения плательщика (вне зависимости от территориального нахождения объектов), если он занимается:
- автоперевозками;
- розничной торговлей в мобильном формате;
- услугами по размещению рекламы на транспорте.
- Юрлицом при постановке на учет обособленного подразделения — в ту инспекцию, куда до этого сдавалась форма № С-09-3-1 при создании подразделения.
При этом в заявлении ЕНВД-1 юрлицу нужно отразить КПП головной фирмы.
Загрузить образцы заявлений вы можете на нашем сайте — по ссылкам ниже.
ЕНВД – удобная система для предпринимателя
Система ЕНВД удобна как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
Работа в рамках такого спецрежима регламентируется ст. 346.26 НК РФ.
Предприниматель может находиться на данной системе налогообложения, если ведет следующие виды деятельности:
- Торговля, но только в розницу
- Осуществление деятельности в сфере общественного питания
- Разного рода услуги: перевозки, услуги стоянок, ветеринарные, бытовые услуги, обслуживание автомобилей, размещение рекламы
«Вмененка» присутствует не в каждом регионе страны, поэтому нужно смотреть местное законодательство, позволяет ли оно применять данный режим. Кроме того, если вмененная деятельность ведется в регионе, нужно проверить попадает ли конкретно Ваш ОКВЭД под действие спецрежима.
Таким образом, если обобщить всю имеющуюся информацию, то получается, что применять ЕНВД предприниматель может в следующих случаях:
- Если количество официально трудящихся работников не превышает 100 человек
- Вид деятельности, которым занимается предприниматель, должен быть прописан в п. 2 ст.346.26 НК РФ
В том случае, если предприниматель нарушил хотя бы одно из условий применения спецрежима, он с него слетает.
Заполнение титульного листа заявления
Начинаем заполнять форму заявления с титульного листа, где содержится вся основная информация о налогоплательщике.
|
Порядок заполнения представим в таблице
| Поле заявления | Порядок заполнения |
| ИНН | В самом верхнем поле заявления указывается ИНН предпринимателя. Каждая цифра номера должна стоять в своей клетке. |
| Номер страницы | Нумеровать страницы начинаем с титульного листа. На нем ставим в поле 001. |
| Код налогового органа | Указываем четырехзначный код инспекции, в которую подается заявление. |
| ФИО | В форме отведено под эту информацию 3 строки. Соответственно по одной строке для фамилии, имени и отчества. Заполняем в именительном падеже. |
| ОГРНИП | В поле вписываем ОГРН, присвоенный при государственной регистрации. Для каждой цифры предназначена своя клетка. |
| Дата начала применения ЕНВД | Проставляем дату, когда предприниматель начал вести деятельность по ЕНВД. |
| Количество страниц приложения | Если одного листа для указания ОКВЭДов не хватает, заполняем несколько страниц приложения. |
| Кто удостоверяет сведения в заявлении | В этом блоке нужно выбрать цифровой код того лица, кто подает заявление.
Если это сам предприниматель, то ФИО не ставится. Указываем номер телефона, ставим подпись заявителя и дату подачи заявления. |
Все данные вносятся черной ручкой, печатными буквами, без помарок.
Заполнять заявление необходимо безошибочно, чтобы избежать необходимости подавать его по два раза. Подача на постановку на учет в налоговый орган осуществляется в течение 5-дневногопериода с момента начала предпринимательской деятельности. Столько же требуется для регистрации нового режим налогообложения специалистами ИФНС.
Важно! Согласно нормам федерального законодательства специалисты налогового органа берут на себя обязательство по своевременному уведомлению индивидуального предпринимателя о принятом решении относительного поданного заявления — постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога либо отказ в намерениях инициировать переход.
В случае отрицательного решения, налоговая служба должна предоставить письменное объяснение оснований и предложить выбрать иной режим. В случае необоснованного отказа есть возможность обжалования путем подачи соответствующей жалобы.
Основные правила оформления заявления ЕНВД-2
Образец заполнения
- заявление оформляется в двух экземплярах: для налоговой и для самого предпринимателя;
- если документ заполняется вручную, это делается только заглавными печатными буквами, синей или черной шариковой ручкой;
- вносить данные следует с начала строки ячеек, а в незаполненные ячейки обязательно ставить прочерк.
Второй лист заявления ЕНВД-2
Бесплатно скачав бланк заявления
- адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
- основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
- ИНН;
- дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.
Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.
При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.
Что такое ЕНВД 2 и зачем она нужна
ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход или «вмененка». Таким налогом облагается не юрлицо или предприниматель, а конкретный вид деятельности. Режим является упрощенным, а его особенностью считается расчет налоговых выплат не от прибыли, а от определенной суммы. Эта сумма устанавливается государством для каждого вида деятельности и отражает показатель прибыли, который бизнесмен мог бы получить при занятии им.
Для постановки на учет при переходе на этот налоговый режим предприниматель обязан подать ЕНВД 2, иначе он не будет иметь права работать в данном формате. Даже если ИП уже зарегистрирован в ФНС, о начале деятельности по «вмененке» он обязан уведомить налоговиков.
Если не подать заявку, после выявления нарушения предпринимателю придется заплатить положенные налоги по той схеме, которую он применяет, а также выплатить пени и штраф. То же самое касается просрочки платежей.
Посчитать размер налоговой выплаты на «вмененке» достаточно просто. Налоговая база для исчисления платежа определяется несколькими показателями:
- Базовой доходностью выбранного вида деятельности — указана в ст. 346.29 НК РФ в виде конкретной суммы.
- Коэффициентом-дефлятором К1, учитывающим изменение уровня цен на услуги и товары в предыдущем налоговом году. Показатель устанавливают на федеральном уровне.
- Корректирующим коэффициентом К2, принимаемым на региональном уровне. Этот показатель определяется с учетом места ведения бизнеса, сезонности, типа деятельности и прочих факторов. Его величина варьируется от 0,005 до 1, точные данные публикуются на официальных веб-ресурсах администраций регионов.
- Физическим показателем, учитывающим масштабы бизнеса — численностью сотрудников, размерами торговых площадей, количеством мест в транспорте при перевозках и т. п.
Сумма налога складывается при умножении всех этих цифр на 15%-ную ставку налога и вычете страховых взносов.
Перейти на ЕНВД выгодно предпринимателям, получающим достаточно высокие доходы от своей деятельности. Но данный режим доступен не для всех видов деятельности, этот момент лучше уточнить заранее. Для смены налоговой схемы достаточно подать налоговикам правильно заполненное заявление по специальной форме, но сделать это не позже чем через 5 дней после начала работы в новом формате. Лучше использовать образец заполнения и скачать готовый бланк. Поставить ИП на учет по новому режиму ФНС должна за 5 дней. Платить придется налог, который рассчитывается на вмененный доход, вне зависимости от реально полученной прибыли.
Переход на ЕНВД при регистрации ИП
Подача обращения потенциального налогоплательщика о постановке на учет по системе ЕНВД производится на основании свидетельства о государственной регистрации нового ИП. Единовременный выбор системы налогообложения ЕНВД с подачей документов на регистрацию ИП — не корректен и подлежит отказу.
До того, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо полностью подготовить рабочую платформу не просто на основании правоустанавливающей документации, присвоенной на момент официального начала рабочей деятельности, но и с обусловленной организацией работы на базе договора аренды помещения или договора найма первого сотрудника. Данные мероприятия удостоверяют факт начала ведения предпринимательской деятельности.
Особенности заполнения
Несмотря на кажущуюся простоту в заполнении заявления и визуального отсутствия «подводных камней» при оформлении документа, есть один момент, в большинстве случаев приводящий к начислению штрафных санкций со стороны Федеральной налоговой службы. Дело в том, что в составе бланка заявления есть графа «дата применение ЕНВД на предприятии». Почти все начинающие предприниматели указывают в этой графе дату регистрации ИП несмотря на то, что фактически организация еще не функционирует.
На момент регистрации и получения выписки ЕГРИП предприятие еще не произвело и не реализовало товар, не закупило транспорт, не заключило взаимовыгодных контрактов и трудовых соглашений с сотрудниками.
Указание даты регистрации ИП или ООО в качестве начала налогообложения по принципу ЕНВД неизменно ведет к переплатам налоговых отчислений за несуществующую еще деятельность. ФНС карает подобные упущения штрафами, увеличивающими и без того необоснованные выплаты по налогу.
Почему ЕНВД нужно продлить
Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.
Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.
Сергей Гебель — участник центрального совета «Деловой России» полагает, что продление единого налога на вмененный доход в 2022 году позволит бизнесменам без стресса и задержек восстановить рабочее состояние, постепенно преодолеть кризисную ситуацию.
Интересно! Можно ли потратить материнский капитал на ремонт квартиры в 2022
Такой налоговый режим позволял развиваться МСП России, а также микробизнесу. Предприниматель мог развивать свое дело, уплачивая малую часть налога. «Да, продлевать ЕНВД было бы нецелесообразно в том случае, когда существует другая система налогообложения, подходящая малому предпринимательству, – патентная система. Но ситуация с коронавирусом негативно сказалась на субъектах МСП, поэтому ЕНВД необходимо продлить».
Заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП
Такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предполагает форму налогового режима, где налог уплачивается с установленной по формуле сумме вмененного дохода, а не действительной прибыли.
Направить заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП на 2019 год при регистрации следует не позже, чем через 5 рабочих дней с момента начала применения порядка налогообложения к новому оформленному физическому лицу.
Об этом факте необходимо уведомить налоговый орган, территориально уполномоченный на совершение действий по месту жительства индивидуального предпринимателя, в указанные временные рамки, иначе ИП будет присвоен общий налоговый режим.
Скачать бесплатно бланк заявления на переход на ЕНВД для ИП в 2019 году
Образец заполнения
Налоговый орган в установленный пятидневный срок с момента получения заявки от ИП выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика налога о ЕНВД. Датой начала действия системы налогообложения ЕНВД является дата, зафиксированная в заявлении о постановке на учет.
Изменения в формах заявлений о постановке на учет плательщиков ЕНВД
Новые формы заявлений о постановке на учет плательщика ЕНВД изменились несущественно. В результате внесенных поправок сокращен перечень реквизитов (особенно в форме, заполняемой индивидуальным предпринимателем). Так как конкретный перечень видов предпринимательской деятельности, подпадающих под обложение ЕНВД, согласно действующей редакции гл. 26.3 НК РФ определяется нормативным актом муниципальных образований, в новых формах заявлений указывают дату, номер и название нормативного правового акта.
Заявление о постановке на учет организации — плательщика ЕНВД. Изменения, внесенные в форму данного заявления, коснулись листа 1. Исключено поле для подписи главного бухгалтера. Таким образом, новую форму подписывает руководитель организации либо уполномоченный представитель. При этом необходимо указать Ф.И.О., а также телефон лица, которое поставило подпись, а его ИНН теперь отражать не нужно.