Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заказчик не принимает работы: когда исчислять НДС и налог на прибыль». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Клиент может считать, что, если нет договора, он может безнаказанно отказываться от оплаты, ссылаясь на то, что ни предмет договора, ни сроки, ни цену с ним не согласовали. В таком случае стоит провести переговоры с заказчиком и рассказать ему о перспективах успешного судебного разрешения дела в вашу пользу. Этому не помешает отсутствие договора или отказ подписывать акт.
Рекомендации, как получить свои деньги, если заказчик отказывается от подписания акта
-
Начинать оказывать услуги или выполнять работы следует после заключения договора или направления заказчиком гарантийного письма, в котором будут определены объем, срок и цена выполнения работ или услуг. В договоре лучше прописать срок для направления заказчиком подписанного со своей стороны акта выполненных работ или оказанных услуг или мотивированного отказа от его подписания. Формулировка пункта может быть такой: «Непредставление в течение данного срока мотивированного отказа от принятия работ (или: оказания услуг) означает, что работы выполнены (или: услуги оказаны), а акт считается подписанным».
-
В ходе выполнения работ письменно фиксировать каждый момент взаимодействия с заказчиком. Проверять, чтобы на документах, составляемых во исполнение гарантийного письма или договора, – отчетах, актах, журналах ведения работ – ставили подписи представители обеих сторон – исполнителя и заказчика.
-
Акт, который подписал исполнитель, следует передать заказчику-должнику одним из трех способов:
-
письмом с описью и уведомлением о вручении;
-
через приемную или канцелярию организации с сопроводительным письмом, на втором экземпляре которого указать номер и дату входящего документа;
-
лично представителям заказчика. В этом случае тот, кто получил письмо, на втором экземпляре или копии сопроводительного письма должен указать свою должность, полную расшифровку ФИО и оставить исполнителю копию доверенности на представление интересов заказчика.
-
-
Если в срок, который определен договором, заказчик не возвращает подписанный сторонами акт и не указывает письменно на недостатки в выполненных работах или оказанных услугах, нужно воспользоваться правом на составление и предъявление к оплате одностороннего акта.
-
Если в согласованный срок стоимость услуг по акту так и не оплатят, необходимо направить претензию и обратиться с иском в суд, чтобы взыскать долг. Исполнитель будет обязан доказать выполнение работ и своевременное направление акта, а заказчик – наличие недостатков качества или объема работ и направление мотивированного отказа от их приемки.
Обязанность составления мотивированного отказа
Анализ действующих норм гражданского права позволяет сделать вывод о том, что составление мотивированного отказа необходимо лишь в случаях, когда исполнитель отказывается принимать меры по устранению недостатков в работе и требует у заказчика оплаты своих услуг. Если данный документ отсутствует, то подрядчик может сделать вывод об уклонении заказчика от принятия качественно выполненной работы, о чем делается отметка в соответствующем акте. Такая ситуация позволяет исполнителю в силу ст. 753 ГК РФ требовать у заказчика оплату в рамках односторонних правоотношений.
Судебная практика по таким случаям однозначна – суд встанет на сторону исполнителя. Примером может служить постановление АС МО от 14.07.2015 года по делу № А40-72527/14 об удовлетворении требований подрядчика, касающихся взыскания с заказчика денежных сумм, не уплаченных за выполненную работу.
Аналогичный подход наблюдается в постановлении АС СЗО по делу № А56-22772/2014, где суд принял решение о взыскании с заказчика по государственному контракту денежных сумм в пользу исполнителя, т.к. в адрес последнего не было направлено претензий, не составлялся мотивированный отказ от подписания акта о приемке выполненных работ. Результатом рассмотрения дела является принятие судом решения в пользу исполнителя.
Мотивированный отказ по договору подряда является результатом работы производственного и юридического отдела. Специалист в области анализа договоров и правовых актов не обязан знать технические нюансы и правила выполнения отдельно взятых работ. Эти действия производят специалисты в отдельно взятых областях знаний. Полученные сведения направляются юристам для оформления ссылок на условия договора и действующие нормативные акты. При участии юриста производится контроль отправления проанализированных сведений о результатах выполненных работ исполнителю или подрядной организации.
Наличие мотивированного отказа от приемки для заказчика – законный способ отказа от оплаты некачественных услуг по договору и последующее доказательство в суде ненадлежащего выполнения работ/услуг исполнителем.
Это подтверждает судебная практика, в частности, постановление АС МО от 25 декабря 2014 года по делу № А40-96770/14.
Что делать, если отказываются от подписания?
После того как работа закончена, исполнитель обязан уведомить об этом заказчика. Получив уведомление, клиент в соответствии с вышеупомянутой правовой нормой обязан немедленно приступить к приемке работы или в те сроки, которые были закреплены договором подряда. Закончив приемку, в случае, если нет претензий к работе, он обязан подписать акт выполненных работ.
Если клиент не мотивированно (то есть без наличия замечаний) отказывается от подписания документа или уклоняется от данной процедуры, то в соответствии с имеющейся правоприменительной практикой главное для подрядчика – это иметь доказательства факта сообщения заказчику о готовности к сдаче результата выполненных работ и подписанный со своей стороны акт выполненных работ. Правила составления и подачи мотивированного отказа от подписания акта выполненных работ можно найти тут.
Согласно четвертому пункту семьсот пятьдесят третьей статьи ГК РФ наряду с двусторонним актом передачи работ, доказательством факта и объема работ по договору подряда может быть односторонний акт при доказанности фактов направления его подрядчиком заказчику и необоснованного отказа последнего от подписания этого акта. Далее, исполнитель может предпринять следующие меры для разрешения сложившейся ситуации.
В каких случаях можно оспорить акт выполненных работ?
Акт выполненных работ представляет собой документ, согласно которому заказчик соглашается с тем, что вторая сторона исполнила обязательства в полном объеме. Он составляется в двух экземплярах, на каждом из которых все участники договора ставят свои подписи.
Назовем две главные причины, позволяющие оспорить акт выполненных работ:
- указанные в подписываемом документе сведения не соответствуют действительности;
- на момент подписания акта оспаривающая его сторона не знала об этих разногласиях.
Если же говорить о более конкретных причинах, то оспорить уже подписанный акт выполненных работ можно, когда:
- в документе стоит подпись не уполномоченного на то лица;
- указанный в акте объем работ не соответствует фактически выполненному;
- стоимость работ, услуг и материалов, указанных в подписанном документе, оказалась меньше или больше суммы реально затраченных средств;
- работы выполнены, но спустя некоторое время после подписания акта выяснилось, что их качество оставляет желать лучшего;
- во время гарантийного срока, установленного на выполненные работы, случилась поломка;
- спустя время выявились скрытые дефекты, которые на момент подписания документа были незаметны;
- при выполнении работ были допущены отступления от требований, предусмотренных в технической документации, а также обязательных для этих работ норм и правил.
Что делать, если заказчик не подписывает акт выполненных работ? -Статьи
Что делать, если заказчик не подписывает акт выполненных работ?
Акт выполненных работ (акт оказания услуг) — это документ, с помощью которого исполнитель может подтвердить, что заказанные работы выполнены им и приняты заказчиком.
На основании акта можно взыскать с недобросовестного заказчика оплату за сделанную работу или, наоборот, обезопасить себя от необоснованного требования о возвращении денег.
Еще акты зачастую нужны для бухгалтерских целей.
И все-таки бывают ситуации, когда заказчик отказывается подписать акт, никак это не мотивируя. Иногда это связано просто с организационными сложностями заказчика (например, когда для подписания акта нужно специально ехать в офис исполнителя или отправлять акт по почте), а иногда вызвано желанием уклониться от оплаты выполненной работы.
Заказчик оспаривает выполнение работ
Заказчик может отказаться от подписания акта и выплат, заявляя о том, что работа вообще не выполнялась. Если вы столкнулись с такой ситуацией, направьте заказчику письмо-претензию с требованием выплаты и предоставления актов выполненных работ. Если результаты не получены, дело за исковым производством. Инициировать его можно в трех случаях:
-
сторона заказчика не подписывает акты;
-
в ответе на претензию заказчик заявил, что будет оспаривать сумму;
-
заказчик необоснованно недоволен качеством выполненных работ или вовсе намерен оспаривать факт их выполнения.
Как сделать работу с актами проще
Если вы уже успели перейти на онлайн-кассу согласно требованиям закона 54-ФЗ, у вас есть электронная подпись и возможность полностью перевести свой бизнес на электронный документооборот. Расчет с контрагентами и подписание актов станет намного проще.
У электронного документооборота множество преимуществ:
-
Безграничные возможности для систематизации и автоматизации бухгалтерского учета. Можно автоматически дублировать информацию из первичных документов в программу для бухгалтерского учета, снизив трудозатраты до минимума;
-
Безбумажное взаимодействие с контрагентами. Заказчику больше не нужно отправлять акт выполненных работ почтой России или лично отдавать его вам в руки. Кроме того, они смогут подписать документ нажатием одной кнопки;
-
100% безопасность документов. Контрагент никогда не потеряет акт о выполнении работы, если он находится в электронном виде. Он не потеряется при пересылке и никуда не денется в случае переезда в новый офис.
За какой срок налоговая инспекция может выставить требование о предоставлении документов?
Распечатать
В феврале 2017 года выставлено требование по конкретному контрагенту о предоставлении документов за период с 01.01.2012г.
по 31.12.2014г. (договора, счета-фактуры, накладные, книга покупок, карточки бух. учета).
Вопрос.
За какой срок налоговая инспекция может выставить требование о предоставлении документов? Насколько правомерно требование?
Ответ.
В Налоговом кодексе РФ нет ответа на вопрос, можно ли запросить документы, которые не относятся к проверяемому периоду.
Официальная позиция заключается в том, что Налоговым кодексом РФ не установлены ограничения по периоду, за который могут быть истребованы документы.
В то же время есть судебный акт, согласно которому налоговая инспекция не вправе запрашивать документы за периоды, не совпадающие с периодом проверки.
Подробнее см. документы
Позиция 1. Налоговый кодекс РФ не содержит ограничений по периоду, за который могут быть истребованы документы
Письмо Минфина России от 23.11.2009 N 03-02-07/1-519
Финансовое ведомство отмечает, что ст. 93.1 НК РФ не установлено ограничений по периоду, за который могут быть истребованы документы (информация), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
Позиция 2. Истребовать документы за период, не совпадающий с периодом проверки, неправомерно
Постановление ФАС Центрального округа от 09.08.2010 по делу N А68-13557/09
Суд указал, что инспекция не вправе запрашивать в ходе камеральной проверки документы у контрагента налогоплательщика за период, не совпадающий с периодом проверки.
Как грамотно известить Заказчика об окончании выполнения работ и направить Акты выполненных работ?
Особое внимание необходимо уделить порядку направления извещения о завершении работ и актов. Направлять письмо с соответствующим извещением и приложенными к нему актами о выполнении работ необходимо по юридическому и фактическому адресам заказчика ценным письмом (с описью) с уведомлением о получении.
В описи необходимо указать на то, что в письме содержится извещение о завершении работ по договору и акты выполненных работ определенным количеством листов. Ссылка Заказчика на неполучение писем в таком случае будет признана судом необоснованной, так как неполучение корреспонденции по адресам, указанным в договоре и выписке из ЕГРЮЛ не освобождает от обязанности по оплате выполненных работ/услуг. Крайне не рекомендуем подписывать извещение о завершение работ по договору с приложенными актами выполненных работ у секретаря либо у иного лица, работающего у заказчика. На практике складывается ситуация, когда представитель Заказчика в суде сообщает о том, что не знаком с подписавшим письмо лицом. Согласитесь, ведь каждый раз у подписавшего сотрудника не будешь требовать трудовой договора (более того, оригиналы останутся у заказчика в офисе).
Таким образом, при уклонении заказчика от подписания актов выполненных работ/услуг необходимо грамотное направление всех документов по известным адресам заказчика работ/услуг . Выполнив данное условие, подрядчик получает возможность взыскать с заказчика денежные средства за выполненные работы/услуги в судебном порядке даже при наличии односторонних актов выполненных работ.
* (ФАС ДВО в Постановлении от 03.05.2011 N Ф03-1529/2011 по делу N А51-8880/2010 установил, что подрядчик, выполнив обусловленные сделками работы, направил в адрес ответчика акты выполненных работ по форме № КС-2, которые последним получены. Однако заказчик данные акты не подписал, своих возражений либо претензий по качеству, объему и стоимости работ не предъявил, свой отказ от подписания документов не мотивировал. При таких обстоятельствах суд признал односторонние акты выполненных работ соответствующими нормам гражданского законодательства и счел факт выполнения работ подрядчиком по спорным договорам подряда установленным. Как следствие, суд указал на возникновение у заказчика обязанности по их оплате, которая исполнена им не в полной мере).
Дополнительно отметим, что нарушение срока выполнения работы/услуги может являться основанием для начисления штрафных санкций со стороны заказчика, но никак не основанием для отказа от приемки выполненных работ.
Мотивированный отказ от подписания акта выполненных работ или оказанных услуг представляет собой документ, в котором подробно описываются причины отказа заказчика от своих обязательств по оплате. Составляется он в тех случаях, когда исполнитель выполнил принятые на себя обязательства ненадлежащим образом, но при этом настаивает на приемке результата заказчиком и внесению платы по договору.
Если соответствующий документ не будет составлен – подрядчик сможет обратиться в суд с утверждением, что заказчик намеренно уклоняется от приемки для того, чтобы избежать оплаты работ или услуг, оказанных в соответствии с заключенным ранее договоре о сотрудничестве (узнать о том, что делать подрядчику, если работа выполнена, а заказчик не подписывает акт выполненных работ, можно здесь). Исполнитель сможет также потребовать оплаты по одностороннему акту, составленному в соответствии с частью 2 статьи 753 ГК РФ.
Документ должен быть составлен специалистами не только юридического, но и производственного отделов, так как в документе требуется предельно подробно описать все технические нюансы и правила выполнения отдельно взятых работ. Полученные от производственного отдела данные направляются юристам, которые подтверждают их ссылками на действующие нормативно-правовые документы, проводят проверку и направляют представителям компании-подрядчика.
Что делать, если заказчик не подписывает акт выполненных работ
Направьте акт выполненных работ по адресу Заказчика ценным письмом с описью вложения, чтобы впоследствии (на случай, если придется в судебном порядке взыскивать стоимость выполненных работ) Вы смогли в суде подтвердить, что Вами заказчику направлялись именно акты выполненных работ. Продолжить диалог Оплатить ответ С уважением, Сергей Николаевич Берестов, тел. : 8-913-010-29-69 (Звонок по телефону только для записи на консультацию).
- Гульнара, тут особых проблем и нет. Составляется в таком случае односторонний акт, который имеет такую же силу. То есть при отказе или уклонении одной из сторон договора от подписания акта выполненных работ в нем делается отметка об этом и акт подписывается другой стороной. Односторонний акт сдачи или приемки результата работ может быть признан судом недействительным лишь в случае, когда мотивы отказа от подписания акта признаны судом обоснованными.
Заказчик обязан оплатить услуги, если не обосновал отказ подписать акт об их оказании
Обсудив доводы кассационной жалобы, изучив материалы дела, заслушав объяснения явившегося в судебное заседание представителя ответчика, проверив в порядке статей 284, 286, 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, а также соответствие выводов, содержащихся в обжалуемых судебных актах, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены или изменения обжалуемых решения и постановления ввиду следующего. В период с 01. 05. 2014 по 24. 03. 2015 исполнитель надлежащим образом выполнял принятые на себя обязательства по договорам, что подтверждается представленными в дело актами оказанных услуг.
В связи с чем у ответчика образовалась задолженность в размере 191390, 69 руб. по договору N N 591/экспл/н на оказание услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации 124 434, 99 коп. по договору N 592/кл/н на оказание услуг по уборке помещений и прилегающей территории объекта недвижимого имущества, Как следует из материалов дела и установлено судами, 01. 07. 2010 между ФГУП (заказчик) и ЗАО «Ц (исполнитель) заключены договоры N 591/экспл/н на оказание услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации и N 592/кл/н на оказание услуг по уборке помещений и прилегающей территории объекта недвижимого имущества, расположенного по адресу: г. Москва, ул. К. , д. 79, и принадлежащего заказчику на праве хозяйственного ведения. Исследовав и оценив имеющиеся в деле доказательства в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суды, установив факт оказания истцом ответчику услуг технического обслуживания и уборке помещений, их принятия ответчиком и отсутствие в материалах дела доказательств их оплаты, пришли к правильному выводу о наличии у истца права на оплату услуг со стороны заказчика в заявленном размере.
Доказательств ненадлежащего исполнения истцом своих обязательств ответчиком не представлено, замечания и возражения относительно объема и качества оказанных услуг ответчиком не предъявлялись, мотивированного отказа от подписания актов выполненных работ ответчиком не представлено, представленные истцом доказательства в подтверждение оказания услуг ответчиком не опровергнуты.
При этом судами также учтено, что вступившим в законную силу судебным актом по делу N А40-206065/14 с ФГУП в пользу ЗАО «Ц была взыскана задолженность по спорным договорам за период с 01. 05. 2014 по 31. 12. 2014 и подтвержден факт надлежащего исполнения ЗАО «Ц (исполнителем) принятых обязательств по спорным договорам. Не согласившись с принятыми по делу судебными актами, ФГУП обратилось в Арбитражный суд Московского округа с кассационной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований, указывая на нарушение и неправильное применение судами норм права и несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам и имеющимся в материалах дела доказательствам.
Образец мотивированного отказа
Внешне отказ — это отдельный документ, а не фраза на акте приемки. Он составляется в двух экземплярах: один остается у заказчика, второй направляется исполнителю по юридическому адресу.
Ключевая задача при заполнении бланка — максимально подробно описать характер обнаруженных недостатков и ничего не забыть. Именно на основании отказа впоследствии будет определено, какой объем работ был выполнен, а какой нет и сколько составили убытки в рублях. Кроме того, если не прописать причины отказа подробно, акт могут признать немотивированным. А заказчик, отказавшийся принимать работу без причин, должен будет возместить исполнителю убытки, которые из-за этого наступят.
Предложенный нами образец подходит и для отказа принимать услуги.