Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовые аппараты в 2022 году: кому нужны, а кому нет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все компании и ИП, осуществляющие наличные и безналичные расчеты с физическими лицами (покупателями товаров и услуг) в 2022 должны использовать онлайн-кассу. Но есть отдаленные местности без связи с интернетом. Согласно приказу Минцифры от 05.12.2016 № 616 к таким территориям относят населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек. Они утверждены и опубликованы на сайтах региональных администраций. Согласно п. 7 ст. 2 ФЗ № 54 от 22.05.2003 в таких случаях кассу можно использовать в автономном режиме т.е. данные не нужно передавать ОФД после каждой операции по кассе.
Основные изменения в использовании онлайн-касс, произошедшие в 2022 году
Завершился переход на новый формат фискальных документов – ФФД 1.2
Приказом ФНС № ЕД-7-20/662@ в 2021 году был введен новый формат фискальных документов. В рамках внедрения произошло изменение реквизитов чеков, а также требований к применению касс при реализации маркированных товаров. Владельцы онлайн-касс, выполняющие реализацию указанных товаров, с февраля 2022 года должны использовать контрольно-кассовую технику, осуществляющую создание фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2. Продажа маркированных товаров с привлечением касс формата 1.05 и 1.1 – административное нарушение согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы следующие (возможно получение предупреждения):
- для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей –1,5-3 тысячи рублей;
- для юридических лиц – 5-10 тысяч рублей.
Какова средняя стоимость касс?
Стоимость зависит от множества факторов. Самые простые бюджетные модели могут стоить 5-10 тысяч, а полноценные наборы оборудования стоить сотни тысяч рублей. Все зависит от характеристик и функционала. На стоимость также влияет, входит фискальный регистратор в комплект или нет.
Чем выше производительность устройства, богаче функционал программного обеспечения, если в комплект входят дополнительные функции и сервисы, — все это отражается на количестве денег, которое придется заплатить.
| Вид ККТ | Стоимость, руб. |
| Средний смарт-терминал | от 15 000 |
| Мобильная касса с эквайрингом | от 20 000 |
| Фискальный регистратор простой | от 5000 до 15 000 |
| Средний фискальный регистратор | от 20 000 |
| Автономная кнопочная касса | от 5000 до 13 000 |
| POS система | от 40 000 |
Если вы не хотите покупать кассу
Если вам нужна онлайн касса, купить её является не единственным вариантом, как найти выход из ситуации. Можно обойтись вообще без неё, даже не входя в категорию лиц, которые подпадают под исключения. Для этого можно выполнить переход с одной системы налогообложения в другую. К примеру, перейти на систему НПД, то есть, стать самозанятым предпринимателем. ИП можно вообще закрыть, получив самозанятой статус уже в качестве физического лица.
В любом из этих случаев онлайн касса в 2022 не нужна. Кроме того даются другие преимущества. Например, предприниматели могут платить 4% с платежей, что делали физлица и 6% от платежей, поступающих от юрлиц, а страховые взносы платить вообще не понадобится. Самозанятые не ведут бухгалтерию и не занимаются сдачей налоговых деклараций.
Онлайн-кассой можно не пользоваться, но чеки все равно приходится передавать. Для этого используется сервис «Мой налог». Его можно применять в качестве приложения на смартфоне или перейдя на сайт.
Чтобы перейти на НПД, важно соблюдать несколько требований, касаемо годового заработка, наличия сотрудников и особенностей деятельности. Например, нельзя зарабатывать более 2,4 млн. рублей/год, иметь сотрудников на трудовом договоре, продавать продукцию чужого производства. А если производить продукцию, то она не должна быть маркированной или относиться к товарам для которых нужна лицензия. Кроме того, самозанятое лицо не должно работать по договору поручения или агентскому договору. Во всех остальных случаях нужна онлайн-касса и специальный кассовый аппарат.
Чеки и передача данных в налоговую
Нужна ли новая КЭП, если у меня уже есть электронная подпись для ЕГАИС и отчетности?
КЭП для ЕГАИС не подойдет для постановки кассы на учет и работы с ОФД. Электронной подписью для отчетности пользоваться можно.
Как узнать, что касса передала чек в налоговую?
Пользователь получит подтверждение от ОФД в любом случае: и при успешной отправке данных, и при ошибке. Чеки можно посмотреть в личном кабинете на сайте оператора.
Электронный чек полностью заменяет бумажный?
Электронный чек отправляется по требованию покупателя. Если клиент об этом не просит — выдается только бумажный.
Можно ли работать без ФН?
Без ФН невозможно сформировать чек, то есть работать без него нельзя.
Интернет-касса присылает покупателю чек на электронную почту. В этом случае тоже два чека пробивать?
Да. Второй чек в некоторых случаях тоже может выслать интернет-касса. Обсудите это с провайдером кассового сервиса.
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
Проверки по онлайн-кассам
Согласно Федеральному закону от 11.06.2021 № 170-ФЗ, начиная с 1 марта 2022 года на территории нашей страны действуют новые правила контрольных проверок онлайн-касс. Законодатели внесли поправки с ст.7 54-ФЗ. Таким образом, проверки ККТ теперь регламентируются Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ.
Те, кому нужно купить онлайн кассу, в настоящее время должны принимать к сведению новые правила проведения проверок. Перечислим основные из них:
- Ограничен предмет проверок. Контролирующие мероприятия теперь больше направлены на изучение полноты учеты выручки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ориентированы на защиту прав потребителей и призваны обеспечить установленный регламент оборота товаров и корректную уплату налогов.
- Новый порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля. Начиная с 1 марта 2022 года были упразднены плановые проверки бизнеса. С 1 января 2023 года будут проводиться только внеплановые проверки. При этом о проведении процедур контроля владельца бизнеса оповещать заранее не будут.
- Проверки по онлайн-кассам могут проводиться не только по мету нахождения ИП или юрлица или в точке продаж, но и в жилых помещениях (подп. б п. 1, подп. а п. 2, п. 3 ст. 60 Закона № 170-ФЗ).
- Те, кому нужно купить онлайн кассу, могут узнать о разновидностях контрольных проверок по кассовым аппаратам и частоте их проведения, воспользовавшись ресурсом Федеральной государственной информационной системы «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий (ФГИС ЕРКНМ)» (согласно Постановлению Правительства от 16.04.2021 года № 604).
К числу проверок, которые может проводить налоговая служба относятся:
- контрольная закупка;
- документарная проверка;
- наблюдение за соблюдением требований законодательства;
- выездное обследование;
- выездная проверка.
При этом ФНС также может провести и кассовую проверку.
Кому без онлайн-кассы не обойтись?
В 2022 году не было кардинальных изменений в работе с ККТ по сравнению с 2021 годом. Лишь по некоторым перестали действовать отсрочки, которые были даны из-за неготовности техники для массового применения. Кое-кто из предпринимателей успокоился и забыл, что в 2022 году льготный период заканчивается.
Кто из ИП не сможет работать без онлайн-кассы в 2022 году:
- Получающие оплату за товары, услуги вне зависимости от формы расчета от физического лица. Если расчет осуществлен с банковской карты либо иным путем, это не освобождает предпринимателя от выдачи чека.
- Осуществляющие расчеты с юридическими лицами и ИП наличными.
Если в первом случае нет ограничений по сумме, то во втором нельзя выходить за рамки 100 000 рублей по одной сделке.
Кто может работать без кассового аппарата
Перечень видов деятельности, которые освобождены от применения ККТ, приведен в ст. 2 ФЗ РФ № 54. Не подпадают под обязательное использование кассового аппарата:
- безналичные платежи между юрлицами, ИП (кроме карт банка);
- кредитные организации;
- самозанятые граждане и ИП на НПД, работающие через приложение «Мой налог»;
- организации, ИП, которые занимаются деятельностью, названной в п. 2 ст. 2 ФЗ РФ № 54;
- ИП на патенте, если они занимаются деятельностью, указанной в пп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12–17, 19–27, 29–31, 34–36, 39, 41–44, 49–52, 54, 55, 57–62, 64, 66–80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Какие кассы покупать?
К онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель (чип), в котором хранится информация о каждом платеже. Существует несколько видов фискальных накопителей. Их отличие заключается в максимальном сроке эксплуатации. Они могут быть рассчитаны на 13, 15 и 36 месяцев.
Предпринимателям, работающим на УСН или патенте, подходит только чип на 36 месяцев. Купить другой — допустить ошибку, за которую предусмотрен штраф. Если бизнес сезонный, то фискальный накопитель может быть любым. Если местность, в которой осуществляется предпринимательская деятельность, не имеет интернета — лучше покупать чип на более короткие сроки.
Также кассы могут иметь отличие в скорости печати и габаритах. Еще они бывают кнопочными, с дисплеями или подключаемыми к компьютеру или планшету.
Если работа предпринимателя предусматривает регулярные разъезды, ему подойдет мобильная онлайн-касса. Ее удобно перевозить, она легкая и работает на аккумуляторах. Мобильные кассы востребованы в небольших торговых точках или там, где отсутствует электричество. Некоторые модели онлайн-касс выдерживают до 24 часов работы без подзарядки.
Для средних и больших торговых точек можно выбрать более объемную кассу, работающую от сети, которую нельзя отключать. Она имеет большой экран, отличается отличной скоростью и удобством. Чеки печатаются быстро и с автоотрезом.
От необходимости применения онлайн-касс не освобождает и предпринимательская деятельность в интернете. Оплата за товар или услугу производится мгновенно через специальную форму. Здесь возникает потребность в интернет-эквайринге банка или в использовании платежных сервисов, через которые будет работать касса.
Для кого обязательны кассы на рынках и ярмарках
Фактически — для всех, однако, как и в любом законе, существует ряд исключений. Покупка и регистрация терминала не понадобится в том случае, если вы:
- Не занимаетесь реализацией маркированных, технически сложных или акцизных товаров.
- Продаете сезонные овощи и фрукты на развалах.
- Осуществляете продажи «на ходу», без павильона или палатки.
- Торгуете продукцией непродовольственных групп, не входящей в перечень № 698-р, на открытых участках, либо через прилавки, расположенные на территории закрытых рынков.
- Работаете в статусе самозанятого лица.
В остальных случаях наличие ККТ является обязательным условием — впрочем, оно действовало и раньше, просто не получало должного внимания со стороны налоговых служб.
Кто не обязан иметь кассу
Помимо приведенного ранее перечня продукции, определяющего необходимость применения ККТ при выездной торговле на рынках и ярмарках в 2021—2022 году, существуют и другие исключения. Новые требования не распространяются на самозанятых и кредитные организации, а также в отношении субъектов, осуществляющих деятельность в труднодоступной местности. Кроме того, использование кассовой техники необязательно в следующих случаях:
- оформление безналичных взаиморасчетов между юридическими лицами и/или индивидуальными предпринимателями (за исключением оплаты банковской картой);
- оказание услуг по уходу за детьми или пожилыми;
- сдача в аренду своих жилых помещений;
- реализация продукции собственного производства или товаров народного промысла;
- изготовление или ремонт ключей, а также металлической галантереи;
- починка и покраска обувных изделий;
- выполнение функции страхового агента при работе с физическими лицами.
В зависимости от того, нет ли интернета на постоянной основе или временно, ситуация будет разрешаться по-разному. Если вы торгуете в зоне, где отсутствие интернет-соединения подтверждено официально, можете не беспокоиться — санкций не последует. Однако в наиболее распространенной ситуации — когда соединение пропало временно — ситуацию должен контролировать сам предприниматель. У современной ККТ существует опция работы вне Сети с сохранением сведений о произведенных операциях до суток. Если в течение этого времени интернет появится, сведения будут переданы при подключении к Сети. Если связь не появилась, следует подключить кассу к интернет-соединению в другом месте и передать данные. Если уклоняться от передачи данных 30 и более дней, фискальный накопитель заблокируется и касса перестанет работать.
Как данные будут передаваться в налоговую
Передача данных будет происходить с помощью оператора фискальных данных (или сокращенно ОФД), а точнее через него. Соответственно, предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором.
Далее последовательность действий такова: кассир пробивает чек, информация в зашифрованном виде идет на сервер оператора, оператор проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую.
Оператор также фиксирует все данные так, что исправить их нельзя. Все сведения будут сохраняться в базе данных и храниться на протяжении как минимум пяти лет.
Важно! Без договора с оператором вашу кассу не зарегистрируют в налоговой!
Что запомнить о работе без контрольно-кассовой техники после 1 июля 2021 года
- Бизнесмены могут не использовать ККТ при безналичных расчетах друг с другом, за исключением расчетов по бизнес-картам.
- Можно не использовать ККТ для отдельных видов деятельности и мест торговли.
- При продаже подакцизных и маркированных товаров касса понадобится в любом случае.
- Кассовый аппарат не нужен самозанятым.
- ИП на патенте могут работать без ККТ, если их вид деятельности относится к льготному списку.
- Можно не использовать ККТ при работе в отдаленных и труднодоступных местностях из перечня, утвержденного региональными властями.