Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платят ли военные налог на имущество?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Действующее военнослужащие и военные пенсионеры вправе рассчитывать на предоставление 100% льгот на оплату имущественного налога. Однако, здесь есть небольшая оговорка: данное право распространяется лишь на одну единицу имущества. Это говорит о том, что если в собственности военного имеется две квартиры или два гаража, льгота будет применена только к одному из них, за второй все же придется платить.
Кто вправе получить льготы
Само понятие военная служба установлено в ст. 2 №53-ФЗ, из данной правовой нормы следует, что к таковой относится не только исполнение обязанностей в ВС РФ, но и в войсках национальной гвардии, в органах ФСБ, военной прокуратуры, в военных следственных органах СК РФ и т.п.
Согласно ст. 56 НК РФ, для военных пенсионеров и военнослужащих, перечисленных выше органов, устанавливаются налоговые льготы, которые позволяют не платить налог или сбор, или же вносить меньшую сумму, чем ту, которую вносят прочие налогоплательщики.
Все лица, которые в РФ имеют налоговые преференции, законодателем установлены в ст. 407 НК РФ. По смыслу указанной статьи, к таковым относятся две категории граждан:
- Служащие по контракту и граждане, проходящие службу по призыву.
- Лица, достигшие максимального возраста осуществления деятельности на военной службе (например, для женщин он равняется 45 годам согласно ч. 2 ст. 45 № 53-ФЗ от 28.03.1998). А также уволенные со службы в связи с ухудшением состояния здоровья, и граждане, контракт с которыми прекращен в связи с организационными мероприятиями.
При этом согласно пп. 7 п. 1 ст. 407 НК РФ перечисленная во втором пункте группа лиц вправе получить льготы по налогообложению только в том случае, если продолжительность их службы в военизированной организации была не менее 20 лет.
Кроме того, на получение налоговых преференций могут подать заявку члены семьи военного по случаю потери кормильца. К таковым относятся супруги погибшего, его родители.
Льготы военнослужащим по контракту
Льготы и вычеты, доступные во время и после службы, очень важны при выборе этой сложной и ответственной профессии. Расчет подоходного для военных-контрактников не отличается от остальных жителей страны. В статье 217 Налогового кодекса уточняется, платят ли военные НДФЛ: да, в полном объеме, то есть 13%. Доступные вычеты:
- на детей — общая для всех налогоплательщиков льгота;
- на приобретаемую недвижимость.
Военнослужащие не включены в список лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога (ст. 395 НК). Законодатель предусмотрел освобождение от налога военных пенсионеров после завершения службы. Льготированию и освобождению от налогообложения подлежат объекты (по одному из каждой категории ФЗ 2003-1):
- квартира или комната;
- жилой дом;
- помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
- хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Очень важные и весомые в структуре расходов — имущественные налоги. Статья 407 определяет, платят ли военные налог на квартиру, находясь на контракте. От этого налога освобождены все граждане, проходящие военную службу (53-ФЗ), — по договору и срочную.
| Вид | Предоставляемое освобождение | Условия предоставления и действующие вычеты |
|---|---|---|
| НДФЛ, 13% | Нет | Вычет на детей (по 1400 — на первого и второго и 3000 — на каждого следующего) в пределах достижения годового дохода 350 000 рублей.
Вычет на приобретаемую недвижимость — в размере фактических затрат, но не более 2 млн рублей. Вычет на лечение — не более 50 000 рублей (ст. 210 НК). Вычет на обучение — не более 50 000 рублей (ст. 210 НК). |
| Земельный, 0,3-1,5% | Нет | Возможно введение региональных компенсационных выплат. |
|
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2% |
Есть, не оплачивают | Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше. |
|
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с. |
Нет | Возможно введение региональных льгот. |
Сроки и порядок заявления о праве на льготу
Законодательно установлены сроки, в течение которых пенсионер обязан предоставить заявление на льготу по имущественному налогу. Гражданин должен передать документы в ФНС по месту регистрации не позднее 1 ноября года, в котором он планирует пользоваться послаблением. Нарушение сроков не лишает заявителя права на льготу, но осложняет порядок расчета налога. Также военный пенсионер вправе требовать перерасчет налога за предыдущие периоды на основании собственного заявления, но в пределах срока исковой давности.
Умрихин П.П. приобрел квартиру в 2012 году. Он не заявлял своего права на применение налоговой льготы вплоть до 2016 года. С учетом нарушения сроков подачи документов, налоговая инспекция произвела перерасчет налога лишь за 2014, 2015 и 2016 года. За 2012 и 2013 налоговые периоды взносы по имуществу остались без изменений.
По желанию пенсионера может быть выбран объект недвижимости, освобождаемый от налогового бремени. Он вправе указать квартиру или жилой дом в заявлении, оформляемом при получении льготы. При отсутствии конкретных рекомендаций от налогоплательщика инспекторы самостоятельно выделят объект, в отношении которого будет применено послабление.
Кто вправе получить льготы
Согласно ст. 56 НК РФ, для военных пенсионеров и военнослужащих, перечисленных выше органов, устанавливаются налоговые льготы, которые позволяют не платить налог или сбор, или же вносить меньшую сумму, чем ту, которую вносят прочие налогоплательщики.
Все лица, которые в РФ имеют налоговые преференции, законодателем установлены в ст. 407 НК РФ. По смыслу указанной статьи, к таковым относятся две категории граждан:
При этом согласно пп. 7 п. 1 ст. 407 НК РФ перечисленная во втором пункте группа лиц вправе получить льготы по налогообложению только в том случае, если продолжительность их службы в военизированной организации была не менее 20 лет.
Кроме того, на получение налоговых преференций могут подать заявку члены семьи военного по случаю потери кормильца. К таковым относятся супруги погибшего, его родители.
Нaлoг нa имyщecтвo физичecкиx лиц для пeнcиoнepoв имeeт cвoи oгoвopки. К oбъeктaм, зa кoтopыe мoжнo нe плaтить, oтнocятcя:
🏡 жилoй дoм либo eгo чacть, oфopмлeннaя кaк дoлeвaя coбcтвeннocть;
🚗 гapaж либo мaшинo-мecтo;
🌈 пoмeщeния, нyжныe для пpoфeccиoнaльнoй твopчecкoй дeятeльнocти: нaпpимep, мacтepcкиe, гaлepeи, cтyдии, квapтиpы, в кoтopыx opгaнизoвaны нeгocyдapcтвeнныe мyзeи, библиoтeки и тaк дaлee;
🌾 xoзяйcтвeнныe cтpoeния и coopyжeния плoщaдью дo 50 м², pacпoлoжeнныe нa yчacткax для вeдeния личнoгo дaчнoгo, пoдcoбнoгo xoзяйcтвa, oгopoдничecтвa, caдoвoдcтвa или ИЖC.
Ecли paзмep capaя, бaни или дpyгoгo xoзяйcтвeннoгo cтpoeния пpeвышaeт 50 квaдpaтныx мeтpoв, льгoты нe бyдeт. Taкжe в cпиcкe нeт зeмeльныx yчacткoв: вce пeнcиoнepы плaтят нaлoг нa ниx. Пoэтoмy тe, ктo живeт в cвoeм чacтнoм дoмe, вce жe вынyждeны oтдaвaть в ФНC eжeгoднo oпpeдeлeннyю чacть пeнcии, дaжe ecли пoлyчaют льгoтy нa caм дoм. Пo тoмy жe пpинципy cyщecтвyeт нaлoг нa дaчy для пeнcиoнepoв — дaчи нa yчacткax CНT нe oтнocятcя к oбъeктaм, нa кoтopыe pacпpocтpaняютcя льгoты.
Нaлoг нa имyщecтвo для пeнcиoнepoв нe нyжнo плaтить, ecли вce вышeпepeчиcлeнныe oбъeкты cooтвeтcтвyют pядy ycлoвий:
Ecли xoть oднo из ycлoвий нe выпoлнeнo, в льгoтax oткaжyт. Ecли вce тpи ycлoвия coблюдeны и caм oбъeкт пoпaдaeт пoд кaтeгopии, пepeчиcлeнныe в НК PФ, мoжeтe oфopмить oбpaщaтьcя в ФНC.
Льготы предоставляются в размере начисленной суммы платежа в казну в отношении того имущества, которое находится в собственности плательщика и не применяется им в осуществлении предпринимательской деятельности. При определении размера сбора освобождение от платежа может быть предоставлено только в отношении одного объекта из каждого вида имущества на усмотрение налогоплательщика. Например, если в собственности имеется 2 квартиры и 3 дома, то не платить можно только за 1 дом и за 1 квартиру.
Уведомление о выбранных человеком объектах для льготного налогообложения должно быть представлено в инспекцию до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. Если плательщик не предоставил до 1 ноября данное уведомление, то освобождение от платежа ему будет дано по недвижимости с максимальной суммой исчисленного сбора.
Когда начинает действовать льгота на имущественный налог
Фактически льгота начинает действовать с момента возникновения права на нее, т.е. выхода на пенсию, заключения контракта или призыва на военную службу. Если отчисление начинается в середине периода, военнослужащему все же придется оплатить налог частично.
Пример. Гражданин Сидоренко устроился на военную службу в сентябре 2022 года. В его собственности находится двухкомнатная квартира, за которую он ежегодно вносил налоговые выплаты. Сидоренко воспользовался правом на льготу, однако ему придется заплатить налог, рассчитанный до наступления сентября месяца.
Таким образом, налог все же будет начислен до момента получения права на предоставление преференции.
Начисление заработной платы
Военные -контрактники получают денежное вознаграждение за несение службы. Оно выплачивается каждый месяц и представляет собой сумму из окладов, указанных в контракте и окладов, получаемых в зависимости от должности. Помимо этого, к выплате могут быть добавлены премии.
Все военные, проходящие службу по контракту, обладают правом получить помещение, где они будут проживать вместе с семьей. Жилое помещение должно:
- отвечать установленным нормам,
- предоставляться не позднее чем через 3 месяца после приезда на место несения службы,
- предоставляться в конкретном населенном пункте — там, где расположено воинское подразделение.
Если человек заключил контракт о военной службе до 1998 года, то он имеет возможность получить субсидию на приобретение или строительство жилья. Подобная выплата положена не всем, а только тем, кто был признан нуждающимися.
Военный может претендовать на получение субсидии, если срок несения службы превысил 20 лет. Кроме того, ему могут предоставить жилье из госжилфонда бесплатно.
Сроки заявления о правах на льготы
По закону, существует конкретный период времени, в которые бывший военный служитель будет иметь возможность заявить о собственном праве на льготы. Военнослужащий на пенсии может подать документы в федеральную налоговую по своему месту прописки, до первого ноября года, в котором он желает получить льготы. Если гражданин нарушил сроки подачи документации, то его не лишают данного права на льготы, но процесс налогового расчета усложняется.
ВАЖНО !!! Кроме этого, военнослужащий имеет возможность получить перерасчет налога, за прошлые периоды. Для этого необходимо написать заявление, но стоит помнить, что это возможность сделать только в границах исковой давности.
Если есть такое желание, то гражданин может выбрать один из своих недвижимых объектов, который он желает лишить налогообложения. Поэтому при оформлении заявления на получение льгот, можно указать конкретный объект недвижимости. Если пенсионер не укажет при написании документа ни одной недвижимости, инспекторы налоговой службы имеют возможность самостоятельно решить, какой из объектов военнослужащего будет лишен налогообложения, или для которого применится ослабление.
Не стоит волноваться о том, какой из объектов будет выбран налоговыми инспекторами, ведь по закону льготное ослабление применяется для наиболее дорого варианта недвижимости гражданина. В данную категорию не попадают объекты, стоимость которых превышает 300 млн рублей.
Говоря о пенсии военным в 2023 году, стоит отметить, что бывшие военнослужащие смогу получить значительные льготы касательно налогообложения недвижимости. Это поможет поддерживать стабильный уровень жизни пенсионера, при этом не лишаясь собственного права на эту недвижимость. Также пенсионер сможет пользоваться другими привилегиями, описанными в данной статье, предоставленные посредством государственной поддержки за военную службу.
Льготы военнослужащим срочной службы
Право на налоговые вычеты возникает у солдат срочной службы с момента их зачисления в ряды ВС РФ.
Несмотря на то, что налоги военнослужащих, как и других граждан РФ, являются важной статьей доходов государственного бюджета, Правительство страны старается максимально снизить налоговое бремя для тех, кто проходит срочную службу в рядах ВС РФ. Этой категории военных положены льготы касательно следующих налоговых сборов:
- Налог на доходы физических лиц. Пока солдаты-срочники находятся на полном государственном денежном довольствии, оно не облагается сбором НДФЛ.
- Имущественный. При наличии в собственности у солдата недвижимого имущества, на период нахождения в армии этот налог отменяется.
В отношении транспортного и земельного налога к солдатам-срочникам применяются те же правила и нормы, что и к другим категориям граждан.
Если у вас имеется собственный опыт решения вопросов о налоговых сборах и вычетах для армейцев, или можете подсказать что-то важное и интересное для налогоплательщиков, ждем ваших отзывов и комментариев.
Военнослужащим в нашей стране предоставляются различные льготы и освобождение от выплаты некоторых обязательных для остальных категорий граждан платежей. В связи с этим возникает вопрос, платят ли военнослужащие налог на имущество в 2019 году.
Какие льготы положены военнослужащим в 2021 году
НК РФ в статье 407 определяет тех людей, которые могут претендовать на льготы по налогам. В частности, к таким лицам относятся как военнослужащие, так и те, кто уволен с военной службы, достигнув предельного возраста пребывания на ней, по здоровью или в связи с оргштатными мероприятиями. Одновременно общий период военной службы таких граждан должен составлять не менее 20 лет.
Включение в категорию «военнослужащие» основано на ст. 2 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих». Перечень лиц следующий:
- служащие по контракту офицеры, прапорщики и мичманы, сержанты, старшины, солдаты, матросы, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования, сержанты и старшины, солдаты и матросы;
- служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении военной службы.
Льготы военным многочисленны, но нужно понимать, что их перечень для каждого конкретного человека различен. Зависит он от набора требований, предусмотренных в действующем законодательстве.
НК РФ определяет разные виды послаблений, оформление которых становится одним из мотивирующих факторов при поступлении на службу и дает возможность сэкономить немалые финансовые средства.
Льгота дается тем, кто является действующим военным на момент оформления заявления.
Объектами, на освобождение от оплаты сбора по которым можно претендовать, являются:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
- хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Льгота действительна лишь по одному объекту из каждого вида. По общему правилу, выбирается тот, сумма к уплате у которого выше.
В соответствии с действующим законодательством, имущество делится на объекты недвижимости и участки земли. Алгоритм оплаты такого налога установлен главой 32 НК РФ, а перечень освобождаемых лиц — ст. 395. Военные не включены в такой список. Более того, действующая редакция 76-ФЗ отменила предыдущую, в статье 17 которой была предусмотрена льгота по земле. Внося поправки, законодатель изменил льготу на компенсационную выплату денежных средств.
Таким образом, выплаты по земельному налогу для военных проходят по общему алгоритму налогового законодательства.
Кто вправе получить льготы
Само понятие военная служба установлено в ст. 2 №53-ФЗ, из данной правовой нормы следует, что к таковой относится не только исполнение обязанностей в ВС РФ, но и в войсках национальной гвардии, в органах ФСБ, военной прокуратуры, в военных следственных органах СК РФ и т.п.
Согласно ст. 56 НК РФ, для военных пенсионеров и военнослужащих, перечисленных выше органов, устанавливаются налоговые льготы, которые позволяют не платить налог или сбор, или же вносить меньшую сумму, чем ту, которую вносят прочие налогоплательщики.
Все лица, которые в РФ имеют налоговые преференции, законодателем установлены в ст. 407 НК РФ. По смыслу указанной статьи, к таковым относятся две категории граждан:
- Служащие по контракту и граждане, проходящие службу по призыву.
- Лица, достигшие максимального возраста осуществления деятельности на военной службе (например, для женщин он равняется 45 годам согласно ч. 2 ст. 45 № 53-ФЗ от 28.03.1998). А также уволенные со службы в связи с ухудшением состояния здоровья, и граждане, контракт с которыми прекращен в связи с организационными мероприятиями.
При этом согласно пп. 7 п. 1 ст. 407 НК РФ перечисленная во втором пункте группа лиц вправе получить льготы по налогообложению только в том случае, если продолжительность их службы в военизированной организации была не менее 20 лет.
Величина льготы на имущественный налог для военнослужащих
Действующее военнослужащие и военные пенсионеры вправе рассчитывать на предоставление 100% льгот на оплату имущественного налога. Однако, здесь есть небольшая оговорка: данное право распространяется лишь на одну единицу имущества. Это говорит о том, что если в собственности военного имеется две квартиры или два гаража, льгота будет применена только к одному из них, за второй все же придется платить.
Пример. Гражданин Литвинов проработал в военной части более 25 лет, после чего вышел на заслуженный отдых. В его собственности находится две квартиры, дачный домик и гараж. Литвинов полностью освобождается от выплаты имущественного налога на гараж, дачный домик и одну квартиру. За вторую квартиру ему придется выплатить налог, рассчитанный по стандартным правилам.
Виды государственной помощи
Помимо льготирования в сфере налогообложения, для бывших военных предусмотрен перечень иных видов государственной поддержки:
- обеспечение собственными квадратными метрами. Возможно получение жилищного сертификата, разовой денежной выплаты под частную постройку, компенсирование затрат на найм жилого помещения (ст. 15 Федеральный закон «О статусе военнослужащих» от 27.05.1998 N 76-ФЗ);
- доплата нетрудоспособным вследствие военной травмы — 1000 рублей в месяц (п. 1 президентского указа № 887);
- медицинское обеспечение военных пенсионеров. Безвозмездное лечение происходит в том медучреждении, к которому был прикреплен при службе;
- бесплатные лекарства;
- санаторно-курортное лечение военных пенсионеров;
- протезирование зубов для военных пенсионеров бесплатно;
- льготный проезд на общегосударственных ТС;
- прочие.
Регионы вправе расширять перечень установленных преференций для вышеозначенной категории лиц.