Можно ли ликвидировать ИП с долгами?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли ликвидировать ИП с долгами?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.

Предприниматели не относятся к юридическим лицам и не имеют отдельного бизнес-капитала. Закон наделяет ИП двойственным статусом, который не разделяет имущество предпринимателя на коммерческие и личные средства. Нормы ГК РФ, указанные в ст. 2,23 и 24 указывают, что ответственность по всем обязательствам ИП ложится на его личное имущество. Эта норма сохраняет долги ИП даже после закрытия — отвечать за них будет тот же человек, но уже в статусе физического лица. Поэтому все вопросы, например, можно ли закрыть ИП с кредитом, будут иметь положительный ответ.

То есть, допускается ликвидация ИП с долгами: в налоговую, медицинский и пенсионный фонды, перед кредитными организациями, партнерами, контрагентами и пр. Проще говоря: если есть, кому платить задолженность, зачем запрещать закрытие бизнеса?

Нахождение в статусе ИП без фактического осуществления деятельности еще больше увеличит долг, так как обязанность уплаты страховых отчислений сохраняется до тех пор, пока фамилия ИП не будет исключена из реестра. Не стоит затягивать с официальной ликвидацией, чтобы не копить новые долги.

Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)

Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?

Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.

Законными являются основания ликвидации ИП, указанные в ФЗ-129 “О государственной регистрации ИП и юрлиц”. В тексте закона также указаны возможные инициаторы этого процесса. Таким образом, ИП может быть закрыто:

• По личному решения предпринимателя, на основании заявления: если бизнесмен принял решение прекратить деятельность или сменить форму бизнеса — например, на ООО или НПД.
• По смерти ИП: налоговая служба самостоятельно аннулирует записи в ЕГРИП, получив информацию от ЗАГС.
• По банкротству, с соответствующим решением суда. Инициировать процесс признания банкротом может сам индивидуальный предприниматель, уполномоченные органы или кредиторы.
• За нарушение законодательства о деятельности ИП, налоговая может инициировать судебное разбирательство. По решению суда ИП исключают из ЕГРИП.
• За неуплату налогов и непредставление отчетности более 15 месяцев ФНС имеет право закрыть ИП по своему решению.
• По судебному постановлению, запрещающему ИП вести коммерческую деятельность на протяжении определенного времени.
• В случае аннулирования или истечения срока документа, разрешающего иностранцу или апатриду проживание на территории РФ (вид на жительство, разрешение на временное проживание, виза).

Полный процесс завершения предпринимательской деятельности не ограничивается снятием с учета. Во избежание неприятных последствий и недоразумений, индивидуальный предприниматель должен позаботиться о дополнительных нюансах:

1. Касса. Снимать ККТ с учета самостоятельно не нужно, это сделает ФНС после исключения из реестра. Но, необходимо снять отчет о закрытии фискального накопителя и передать его в ФНС.
2. Печать. Оттиск следует уничтожить, поскольку после закрытия ИП штамп могут использовать в мошеннических целях. Процедура уничтожения печати законом не установлена, можно сделать это самостоятельно по схеме собрания. То есть, пригласить комиссию (из сотрудников или посторонних лиц), в присутствии которых будет уничтожен оттиск и составлен акт, заверенный подписями присутствующих. Такой акт стоит сохранять у себя на протяжении нескольких лет после ликвидации ИП.
3. Банковский счет. Его необходимо закрыть, несмотря на нулевой баланс. Это важно, потому что банк не имеет право закрывать неактивные счета в течение 2-х лет, но в этот период будет начисляться плата за обслуживание. Уточните в своем банке, куда подавать заявление на расторжение договора и можно ли сделать это через интернет-банк.
4. Цифровая подпись. Сертификаты УКЭП, полученные в налоговой бесплатно после 01.01.2022 года являются универсальными. Это означает, что подпись вы можете оставить и использовать для личных целей.

Как закрыть ИП в 2019 с долгом и списать его

Единственный законный способ ликвидировать убыточное ИП без выплаты долгов — это инициировать процедуру банкротства. Согласно закону № 127-ФЗ можно подать заявление в Арбитражный суд о присвоении статуса несостоятельного, если соблюдается 2 и более требуемых условий:

• задолженность по налоговым отчислениям составляет более 10 000 рублей;

• более 10 % обязательств перед контролирующими органами не уплачены в установленные законом сроки;

• последний платеж по банковскому кредиту был внесен более 3 месяцев назад;

• сумма долговых обязательств предпринимателя превышает рыночную цену недвижимости или имущества, которое находится в его собственности;

• финансовый прогноз показывает отрицательную тенденцию и покрытие долгов в ближайшие 3 месяце невозможно;

• погашение задолженности перед одним из кредиторов исключают возможность погашения остальным обязательств.

С кого взыскивается долг при закрытии ИП

Вся ответственность за деятельность и ее результаты лежит на физическом лице, которое регистрировало предпринимательство. После ликвидации ИП все долги переходят гражданину. По закону предусмотрено следующее наказание:

• административное — применяется при нарушении норм Налогового Кодекса и ведения финансовой отчетности;

• уголовное — назначается при совершении тяжких экономических преступлений, финансовых махинаций, мошенничества;

• субсидиарная ответственность — покрытие долговых обязательств перед кредиторами, контролирующими органами, контрагентами личным имуществом.

Так как же закрыть ИП с долгами?

[ads-pc-1][ads-mob-1]

Начать закрытие стоит с написания заявления о закрытии, бланк заявления выдают в налоговой инспекции. Далее нужно оплатить пошлину в банке или через интернет, реквизиты предварительно взять в ФНС. Далее заполненное заявление по форме Р26001 и квитанция предоставляются в налоговую инспекцию. После налоговая инспекция выдаст свидетельство о прекращении деятельности и выписку из ЕГРИП.

Долг перед ПФР никак не препятствует закрытию ИП. Тем не менее, сроки, в которые индивидуальный предприниматель обязан погасить задолженность перед пенсионным фондом, ограничены. Если предприниматель не хочет оплачивать долг добровольно, пенсионный фонд в кратчайшие сроки обратится в судебные инстанции. Тогда долг взыщут в принудительном порядке.

Обоснование для закрытия ИП

• Закон № 129-ФЗ предусматривает регистрацию и закрытие предприятий. Разъясняется порядок подачи документов в ФНС в различных случаях, сроки проведения регистрационных действий и причины отказа. Индивидуальное предприятие может быть закрыто следующими способами:
• По добровольному решению предпринимателя (это можно сделать в любое время и без объяснения причин).
• В связи со смертью руководителя предпринимателя (при обновлении базы налоговая получает эту информацию в момент обращения из регистра народонаселения).
• По решению суда (например, при подтверждении незаконности регистрации интеллектуальной собственности или запрете гражданину заниматься предпринимательской деятельностью по решению суда).
• Объявление предпринимателя банкротом в соответствии со статьей 214 Закона № 127-ФЗ. Если вы не в состоянии урегулировать свои претензии и произвести обязательные платежи, вы можете официально прекратить ИП через процедуру банкротства. Ходатайство может подать сам предприниматель или его кредиторы.

Легче всего закрыть ИП по добровольному соглашению сторон, поскольку даже непогашенные долги перед частными кредиторами или бюджетом не могут быть причиной отказа от закрытия.

Трудности могут возникнуть только при заключении трудовых договоров с работниками. Предприниматель обязан предоставлять отчетность. Если пенсионный фонд не подтвердит предоставление деклараций на работников, налоговые органы откажут в ликвидации ИП.

Когда можно закрыть ИП без процедуры банкротства

Многие ИП считают, то если у них отсутствует коммерческая деятельность, то и налоги можно не платить. Или если оформлен патент, то и сдавать нулевую отчетность в ФНС не нужно.

Делать это нужно в обоих случаях. Иначе у вас будет расти долг и пени, плюс штраф в размере 1000 рублей за каждый несданный отчет. Также за несдачу отчетности налоговая имеет полное право заблокировать расчетный счет.

Закрыть предпринимательство и параллельно избавиться от долгов — задача непростая. Нередко у ИП за время работы скапливаются залежавшиеся товары, происходит износ основных средств, накапливаются недоимки по налогам и во внебюджетные фонды. Распродать все мгновенно и за первоначальную сумму вряд ли получится. Тогда покидать бизнес предпринимателю приходится с долгами.

Предпринимателям, принявшим решение о закрытии своего дела, нужно параллельно решить ряд задач. При наличии сотрудников следует правильно, согласно закону, прекратить трудовые отношения во избежание разбирательств в суде. Помимо этого, все документы должны быть сохранены, налоги — оплачены.

Распространенные ошибки при ликвидации ИП сводятся к следующему:

• игнорирование сдачи отчетов по налогам;
• нарушение норм снятия с учета кассы (аппарата);
• уничтожение документов.

Физические лица регистрируют и прекращают деятельности в качестве ИП на основании Федерального закона №129, регламентирующего все условия и нюансы государственной регистрации бизнеса.

Ответ на вопрос, можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами, содержится в 22 статье, пункт 3: да, индивидуальные предприниматели имеют на это право.

Почему же ИП-должникам официально разрешено прекращать деятельность? Всё просто — законом предусмотрено сохранение задолженности и выполнение обязательств ИП даже после его ликвидации. Гражданский Кодекс указывает, что ИП обладают двойственным статусом и отвечают личным имуществом по рискам, возникающим в результате предпринимательской деятельности. То есть, долги предпринимателя не делятся на личные и долги бизнеса, это единая задолженность, по которой самостоятельно отвечает один человек.

Именно по данной причине закон допускает официальное прекращение деятельности должников, регламентируя сроки оплаты всех обязательных отчислений.

Можно ли закрыть ИП с кредитом? Да, здесь ситуация аналогичная: банк не будет препятствовать ликвидации ИП с долгами, но исключение из ЕГРИП не отразится на условиях возврата займа — придется оплачивать взносы по графику, как и прежде. Долги перед бизнес-партнерами также подлежат погашения в установленные договором сроки.

Обратите внимание: даже если ИП давно не осуществляет деятельность и не имеет дохода, до исключения из ЕГРИП за ним остается обязанность уплаты фиксированных отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд. Отсутствие финансовой активности лишь уменьшит налоги, но никак не повлияет на отчисления в фонды.

Таким образом, предприниматели могут пройти процедуру ликвидации даже с долгами, однако избавиться от задолженности не выйдет. Кроме того, по каждому долгу будет действовать конкретный срок погашения.

Банкротство предпринимателя

Предприниматель может начать банкротство без предварительной ликвидации ИП, но тогда в ЕГРИП будет внесена информация о снятии с учета и прекращении деятельности по решению суда. Поэтому юристы обычно закрывают статус предпринимателя до подачи заявления.

Если аннулировать ИП задолго до банкротства, повторное открытие статуса возможно сразу после признания несостоятельности. Вы снова сможете заняться бизнесом, как только с вас снимут все обязательства. В противном случае предпринимателю придется взять паузу — в течение 5 лет он не сможет зарегистрировать новое ИП.

Банкротство ИП может быть инициировано как самостоятельно ИП-должником, так и его кредиторами. Рассмотрим, есть ли разница в процедурах.

Устранение проблем предпринимателя или как закрыть ИП с долгами

1. Далее необходимо обратиться в отделение ПФР, чтобы сдать декларацию по оставшейся части в ведении бизнеса. В соответствии с поданной декларацией будет произведен расчет страховых взносов. Их необходимо будет оплатить после закрытия ИП.
2. После обращения в ПФР необходимо посетить с документами Налоговую Службу. Для этого приносят паспорт, свидетельство о регистрации предпринимательской деятельности, а также заявление с квитанцией об оплате госпошлины. Обязательно сдают декларацию и в ФНС, чтобы здесь подсчитали необходимые для уплаты налоги.
3. Заявление можно написать по факту обращения в Налоговую Службу.
4. Заявление поступает на обработку сотрудникам ФНС, решение по которому принимается в течение 5 рабочих дней.

1. Получить электронную цифровую подпись предпринимателя. Для этого обращаются предварительно в МФЦ или другие организации, предлагающие услуги формирования ЭЦП. Заказать ее стоит сразу по факту регистрации ИП, чтобы пользоваться государственными услугами через интернет.
2. Загрузить на свой компьютер программу для формирования документов с подписью в электронном виде.
3. Для закрытия ИП следует сформировать документ по форме №Р26001.
4. Далее требуется зайти в личный кабинет на сайте ФНС в качестве индивидуального предпринимателя и по почте отправить сформированный документ.
5. На обработку сотрудникам ФНС выделяется 5 рабочих дней. Поэтому получить решение и документы о прекращении ИП можно только на 6-ой рабочий день.

Процедура закрытия ИП 2022

При постановке на учет в ФСС понадобится сдать отчет и в данную структуру вместе с расчетами 4-ФСС. Если предпринимательская деятельность осуществлялась в сфере продаж, то кассовый аппарат, который использовался в работе тоже не нужно забыть снять с учета. Последним моментом станет закрытие банковского счета, открытого под финансовые потоки компании, что теперь ликвидируется.

После того как уточнили адрес налоговой службы, нужные реквизиты, заполняется заявление по определенной форме которую можно взять как у инспектора, так и скачать на сайте в электронной форме в формате Excel. Там же можно посмотреть и пример заполнения такого заявления. Сумма на плату госпошлины для закрытия ИП рассчитывается по определенным параметрам. Состоянием на сегодня ее сумма не превышает 200 рублей. Заявление и реквизиты предприниматель заполняет самостоятельно или передает это право доверенному лицу из юридической компании, которая занимается процессом ликвидации работы ИП.

Цель абсолютно любого бизнеса — получение коммерческой выгоды. Если дело не приносит доход, его закрывает сам собственник или кредиторы. В любом случае, бизнес, не приносящий прибыли — не бизнес, а значит, подлежит ликвидации. Как эта ликвидация будет происходить, и как ударит по карману собственника, зависит целиком от владельца.

Когда человек регистрируется в налоговой в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), он принимает на себя определенные обязательства и по умолчанию соглашается с правилами этой формы организации своего дела.

Главное отличие ИП от ООО — предприниматель рискует своим личным имуществом

То есть, если у ИП будут долги, кредиторы постучат в дверь квартиры, а не офиса. Предприниматель несет полную имущественную ответственность по своим обязательствам.

Закрытие ИП с долгами по пенсионному фонду

Нередки случаи, когда, помимо требований, в госпошлине приходит задолженность по ФНС и ПФР. Закон не предполагает таких требований, но, как показывает практика, это случается.

Предпринимателем принимается самостоятельно решение относительно того, когда должен быть выплачен долг в пенсионный фонд: до ликвидации или после нее.

Закрытие ИП с долгами по пенсионному фонду проводится, но вне зависимости от того, когда владелец фирмы решил уплатить долг, он его обязан уплатить. Узнать долг по ПФР можно быстро при личном обращении или на сайт.

Налоговая служба уведомит о произошедшем ЕГРИП (о снятии с регистрации), а далее ПФР самого индивидуального предпринимателя. Пенсионным органом будет извещен уже бывший предприниматель о наличии долгов, которые должны быть выплачены. Если долги оплачены не будут, государственное учреждение подает в суд исковое заявление с требованием изъятия долга в судебном порядке.

Похожие записи:

• Порядок общения с ребенком после развода. Судебная практика.
• Как законно сэкономить на налогах при сдаче квартиры. Советы юристов
• Пенсии в 2022 году проиндексируют второй раз: Кто может рассчитывать на прибавку