Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по заполнению СЗВ-М». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 19 августа 2022 года во всех указанных формах персучета меняется субъектный состав лиц, имеющих право их подписывать и представлять в ПФР. В указанных целях слова «Наименование должности руководителя» заменяются в формах словами «Наименование должности руководителя (уполномоченного представителя страхователя)».
Какие формы отчетности были изменены
Постановление Правления ПФР от 21.04.2022 № 62п, вступающее в силу с 19 августа 2022 года, внесло изменения в следующие формы персонифицированной отчетности:
- Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД);
- Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ);
- Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1);
- Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР);
- Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ).
Данная форма – обязательный расчет по страховым взносам от профессиональных заболеваний и травм на производстве. В него же заносят сведения о медосмотрах и спецоценке рабочих мест.
Отчет сдают юридические лица и ИП, которые привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам или договорам ГПХ (если сам договор ГПХ предусматривает страхование исполнителя). ИП без сотрудников сдают 4-ФСС только в том случае, если платят страховые взносы за себя в добровольном порядке.
Документ сдают в ФСС по месту жительства ИП или по месту нахождения юридического лица:
- в бумажном варианте по итогам года – до 20 января 2023 года;
- в электронном виде – до 25 января 2023 года (документ подается исключительно в электронном виде, если количество застрахованных лиц превышает 10 человек).
С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.
Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.
Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:
- за I квартал – 25 апреля;
- за 6 месяцев – 25 июля;
- за 9 месяцев – 25 октября;
- за год – 25 февраля 2024 года.
Документ можно сдать:
- на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.
Распространённые ошибки при заполнении СЗВ-М
Большинство ошибок в СЗВ-М связано с неверным отражением застрахованных лиц. В частности, нередко в отчёт забывают включать:
- работников, которым не производились выплаты (например, человек нанят по ГПХ, но в отчётном месяце не работал);
- единственного учредителя-руководителя без трудового договора;
- отдельных работников по другим причинам.
Для добавления данных о забытых застрахованных лицах подаётся форма СЗВ-М с типом «Дополняющая». В неё вносят только тех, кого забыли указать в первичном отчёте.
Однако если речь об учредителе-директоре неработающей фирмы (других сотрудников нет, СЗВ-М не подавалась), то нужно заполнить форму типа «Исходная» на собственника бизнеса.
Иногда происходит ровно наоборот – в отчёт включаются лишние лица. Например, нанятые по ГПХ самозанятые плательщики НПД или уже уволенные сотрудники. В такой ситуации поможет подача формы с типом «Отменяющая», включить в которую нужно тех, кто был внесён в исходный отчёт по ошибке.
Хуже, если ошибка допущена в данных работника. В таком случае придётся подавать две формы СЗВ-М:
- отменяющую – она аннулирует ошибочные сведения;
- дополняющую, в которую будут включены верные данные.
Если ошибка найдена страхователем самостоятельно и исправлена подачей СЗВ-М соответствующего типа до того, как её обнаружил ПФР, штрафа быть не должно. Более того, даже если ошибку обнаружат в отделении ПФР, работодатель будет освобождён от ответственности, если её своевременно исправит. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней с даты получения уведомления об ошибке.
В соответствии с п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, отчет СЗВ-М представляют ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если это число выпадает на праздник или выходной, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день после них. Такие пояснения даны в письме пенсионного фонда от 28.12.2016 г. № 08-19/19045.
Таблица. Сроки сдачи отчета СЗВ-М в 2022 году с учетом перенесения крайних сроков.
|
Отчетный период |
Крайний срок подачи |
|
Декабрь 2021 года |
17.01.2022 г. (15.01.2022 – выходной) |
|
Январь 2022 года |
15.02.2022 г. |
|
Февраль 2022 года |
15.03.2022 г. |
|
Март 2022 года |
15.04.2022 г. |
|
Апрель 2022 года |
16.05.2022 г. (15.05.2022 – выходной) |
|
Май 2022 года |
15.06.2022 г. |
|
Июнь 2022 года |
15.07.2022 г. |
|
Июль 2022 года |
15.08.2022 г. |
|
Август 2022 года |
15.09.2022 г. |
|
Сентябрь 2022 года |
17.10.2022 г. (15.10.2022 – выходной) |
|
Октябрь 2022 года |
15.11.2022 г. |
|
Ноябрь 2022 года |
15.12.2022 г. |
Кто отчитывается по форме СЗВ-М
Все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наёмные сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам. Если у ИП, адвоката, частного детектива, нотариуса, арбитражного управляющего нет наёмных работников, то они по этой форме не отчитываются.
Организации без наёмных работников отчитываться должны, потому что в организации в любом случае должен быть хотя бы руководитель. Даже если это единственный учредитель без трудового договора — его в отчёт и включают.
Кого включать в отчёт СЗВ-М
В СЗВ-М включают сведения по сотрудникам, которые работают:
- по трудовым договорам;
- работающим по договорам гражданско-правового характера;
- по авторским договорам.
В постановлении № 103п указано, кто готовит отчетность СЗВ-М, — отчетность о застрахованных лицах обязаны предоставлять не только бюджетные организации, но и все страхователи:
- любые организации;
- индивидуальные и частные предприниматели;
- самозанятые граждане;
- физические лица, нанимающие граждан на оплачиваемую работу.
Инструкция предложена для бюджетников, но подойдет для всех страхователей. По общему правилу, сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М составляются по состоянию на конец отчетного месяца. Отправить информацию в Пенсионный фонд надлежит до 15-го числа следующего месяца. Предельные сроки сдачи СЗВ-М в 2021 году представлены в таблице.
|
Отчетный период 2022 года |
Предельный срок |
|---|---|
|
Январь |
До 15 февраля |
|
Февраль |
До 15 марта |
|
Март |
До 15 апреля |
|
Апрель |
До 17 мая, 15 мая выпадает на субботу |
|
Май |
До 15 июня |
|
Июнь |
До 15 июля |
|
Июль |
До 16 августа, 15 августа выпадает на воскресенье |
|
Август |
До 15 сентября |
|
Сентябрь |
До 15 октября |
|
Октябрь |
До 15 ноября |
|
Ноябрь |
До 15 декабря |
|
Декабрь |
До 16 января 2023 года (перенос из-за выходного дня) |
В правилах заполнения есть нюансы.
- В строке «Полное или сокращённое наименование» вписывают название организации как в учредительных документах. Оно может быть и на латинице.
- В разделе 4 «Сведения о застрахованных лицах» фамилию, имя, отчество работников заполняют в именительном падеже. Нельзя ничего сокращать и писать инициалы.
- В графе «№ п/п» нумерация должна быть сквозной — по возрастанию без пропусков и повторов (1, 2, 3, 4 и т. д.).
- 11-значный СНИЛС заполняют в формате XXX–XXX–XXX–CC или XXX–XXX–XXX CC.
- ИНН работника заполняют, если у работодателя есть эта информация. Если нет, графу оставляют пустой.
В каких случаях нужно заполнить и сдать форму СЗВ-ТД
Подавать форму СЗВ-ТД следует как по тем сотрудникам, с которыми работодатель заключил трудовой договор по основному месту работы, так и по другим — работающим дистанционно или по совместительству. Отчётность подаётся и на иностранных работников, если с ними подписан договор. А вот по сотрудникам, которые работают на основе гражданско-правовых отношений, эта отчётность не подаётся.
Правила подразумевают сдачу формы СЗВ-ТД при следующих кадровых ситуациях:
- приём и увольнение сотрудника;
- смена должности в рамках одного предприятия;
- присвоение нового разряда, квалификации;
- заявление работника о выборе электронной или бумажной ТК;
- судебный запрет занимать определённую должность.
Также эта форма нужна будет в случае, если компания сменила название. То же самое касается и переименования должности.
Если по работнику не было никаких кадровых изменений, СЗВ-ТД на него не подаётся.
Введут новую форму отчетности, она объединит в себе СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД, 4-ФСС и сведения о сумме доходов и начисленных взносов. Единый отчет будем подавать ежемесячно до 15 числа. Но включать в него все данные сразу будет не нужно.
РСВ продолжим сдавать в ФНС каждый квартал.
Работа бухгалтеров снова выходит на другой уровень.
Вместо СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов бухгалтеры будут сдавать один единый отчет по взносам. Закон Госдума уже приняла в 1 чтении. По плану он вступит с 1 января 2023 года.
Отмена СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов по взносам
С 1 января 2023 года тарифы взносов объединят, а вместо разных баз по взносам будет одна.
Платить взносы работодатели будут одной платежкой на единый КБК.
Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ отменяют вместе с еще тремя ежемесячными и ежеквартальными отчетами по взносам.
Тарифы страховых взносов изменятся, при этом сумма взносов по зарплате увеличится.
О налоговой реформе, которую подготовила Правительство.
Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.
С 1 января 2023 года планируют сократить число отчетов, которые компании сейчас сдают в ПФР и ФСС. Сейчас, напомним, компании сдают в пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, а в фонд соцстраха — 4-ФСС. Причем для каждого отчета действуют разные даты сдачи, в которых легко запутаться.
Какие отчеты отменят?
С нового года отчеты объединят в один. Правда, сдавать единый отчет придется ежемесячно, до 15 числа каждого месяца. Он заменит собой следующие формы:
- СЗВ-М;
- СЗВ-СТАЖ;
- СЗВ-ТД;
- ДСВ-3;
- 4-ФСС.
В новую форму также включат сведения о доходах, на которые начислены взносы, и сумме начисленных взносов, в том числе взносов на травматизм, которые сейчас компании показывают в РСВ и 4-ФСС. РСВ останется, но в усеченной форме, без раздела 3. Как и раньше, этот отчет компании будут сдавать в ИФНС раз в квартал.
Отдельные разделы новой единой формы отчета компании будут заполнять с другой периодичностью — один раз в квартал, один раз в год. Какие это сведения, из концепции пока не ясно. Возможно, это данные о зарплате и взносах, которые компании сейчас заполняют в РСВ и 4-ФСС раз в квартал.
Единый тариф
Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.
Как в 2022 году.
В 2022 году работодатели, которые не имеют право на льготы, платят взносы по ставкам:
- 22% — с зарплаты 1 565 000 рублей и 10% с зарплаты выше этой суммы — пенсионные взносы,
- 2,9% с зарплаты 1 032 000 рублей, 0% — с суммы превышения — социальные взносы,
- 5,1% — с зарплаты без каких-либо ограничений — медицинские взносы.
Упрощенцы, которые числятся в реестре малого и среднего бизнеса, платят взносы по пониженным тарифам:
- 22% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 10% с зарплаты свыше 13 890 руб. — пенсионные взносы,
- 2,9% в ФСС с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 0% с зарплаты свыше 13 890 руб. — социальные взносы,
- 5,1% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 5% с зарплаты свыше 13 890 руб. — медицинские взносы.
Как будет с 2023 года.
С 1 января 2023 года вводят единый тариф. Общая ставка по взносам не изменится. Она составит 30 процентов, если база меньше установленного предела. И 15,1 процентов — если больше. На бессрочный период сохранится льготная ставка в 15 процентов по взносам для МСП. То есть ставки останутся без изменения и для нельготников, и для упрощенцев. Кроме того, Минтруд обещает сохранить почти все точечные льготы по взносам — в частности, для ИТ-бизнеса. Все льготные категории планируют объединить в три группы (см. таблицу).
Что необходимо знать о подготовке и сдаче СЗВ-М в 2020 году?
Таким ошибкам соответствует код 50, а форма СЗВ-М при их наличии считается непредставленной. То есть – отчет не принят, нужен новый исходный отчет. Как правило, такие ошибки связаны с некорректными данными об организации-страхователе (ИНН, регистрационный номер, электронная подпись и т.п.). В таких случаях СЗВ-М необходимо сформировать заново (с кодом «исхд»).
Важно!
Нельзя отправлять тот же файл, который в фонде первый раз не приняли, – даже если в нём все ошибки скорректированы. Если при повторной отправке имя файла будет тем же, что и в первый раз, проверочная программа ПФР автоматически откажет в приеме.
Вот примеры таких ошибок.
|
В чем ошибка |
Как правильно |
Как исправить |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ИНН организации-страхователя в СЗВ-М неправильный | ИНН организации-страхователя – один из обязательных элементов СЗВ-М. Он должен совпадать с теми сведениями, которые есть в ПФР.
Программа сверяет ИНН автоматически. Если, по данным фонда, за этой организацией значится другой ИНН, то программа ПФР автоматически откажет в приеме формы. |
Сверить ИНН по учредительным документам организации с тем ИНН, который занесен в учетную программу.
Скорее всего, в учетной программе организации содержатся неправильные данные. А именно – внесен ошибочный ИНН. Его нужно исправить в программе. После этого – сформировать отчет заново, и новый файл отправить в ПФР. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| В отчете указан неверный регистрационный номер организации-страхователя в ПФР | Регистрационный номер страхователя в ПФР – один из обязательных элементов СЗВ-М. Он должен совпадать с теми сведениями, которые есть в ПФР. То есть с тем номером, который значится в уведомлении о регистрации организации в фонде. Программа сверяет номер страхователя автоматически.
Если, по данным фонда, этой организации присвоен другой номер страхователя, то программа ПФР автоматически откажет в приеме формы. |
Сверить регистрационный номер, который указан в отчете, с тем, что содержится в уведомлении о регистрации в фонде.
Если обнаружено несовпадение – ошибку исправить в учетной программе. После этого – сформировать отчет заново, и новый файл отправить в ПФР. Если несоответствия не обнаружено (номер страхового свидетельства занесен в программу верно), то могла иметь место одна из следующих причин:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| Электронная подпись в СЗВ-М некорректна | Электронный СЗВ-М, как и другие отчеты, обязательно заверять усиленной квалифицированной подписью. Важно, чтобы подпись была выпущена уполномоченным удостоверяющим центром.
Проверочная программа ПФР откажет в приеме отчета, если выявит, что подпись:
|
Проверить реквизиты подписи отправленного отчета в личном кабинете на сайте спецоператора. Сформировать отчет заново, подписать корректной подписью и отправить в ПФР. | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| В СЗВ-М указан отчетный период позже месяца, в котором его отправили | Отчетный период, за который подается форма, должен быть раньше месяца, в котором проводится проверка. Сдать отчет за будущие месяцы невозможно.
Например, в октябре можно сдать отчет за сентябрь и предшествующие месяцы, но не за ноябрь того же года. Если в СЗВ-М указан отчетный период, который еще не наступил или не закончился, проверочная программа ПФР его не пропустит. |
Проверить значение периода (месяц, год), за который заполняется СЗВ-М. Исправить ошибки в учетной программе, сформировать отчет заново и отправить в фонд. | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Повторный СЗВ-М с типом «исходная» за тот же отчетный период | Отчет СЗВ-М с типом «исходная» за каждый отчетный период можно сдать только один раз. Если отчет за тот период уже представлен, то все последующие файлы с этим типом данных проверочная программа ПФР автоматически не примет. После отчета с типом «исходная» за тот же период можно отправить только «дополняющую» или «отменяющую» СЗВ-М. | Здесь возможны такие варианты:
Таким ошибкам соответствуют коды 30-40. Форма СЗВ-М при их наличии считается принятой частично. Это означает – отчет принят, но нужен корректирующий отчет. Как правило, такие ошибки связаны с некорректными или неполными данными о застрахованных лицах. Вот примеры таких ошибок.
«Забывчивость» или невнимательность бухгалтера, ответственного за СЗВ-М, может обернуться для компании немалыми суммами штрафов. Ведь размер санкций зависит от числа застрахованных лиц, а в крупных организациях штат сотрудников достаточно большой. При грубой ошибке в СЗВ-М отчет считается непринятым полностью. И, соответственно, если ее не исправить вовремя – штрафные 500 руб. умножаются на количество всех сотрудников. Однако проконтролировать всю отчетность, чтобы выловить ошибку, и исправить ее за невнимательного подчиненного главбуху нереально. Прежде чем отправлять отчет, необходимо зарегистрироваться в системе ЭДО Пенсионного фонда. Для этого в разделе «Отчетность, справки и заявления» кликните «Создать» — «Пенсионный» и откройте весь перечень. На вкладке «Все доступные» нужно развернуть «Регистрация в ЭДО ПФР», выбрать «Заявление страхователя на подключение к электронному документообороту». Внесите информацию о компании и отправьте документ. При приеме или увольнении лица данные требуется отправить не позже рабочего дня, следующего за датой издания распоряжения или приказа. Кто сдает отчетность по форме СЗВ-М в 2022 году?Как упоминалось выше, постановлением Правления ПФР № 103п утверждена новая форма отчёта СЗВ-М. Документ вступил в силу с 30 мая 2021 года. В бланке несколько изменений, которые мы разберём далее. Применяется он с отчёта за май. Форма стала компактнее и проще за счёт того, что из неё убрали пояснения к полям. Теперь все они содержатся в Порядке заполнения СЗВ-М – это Приложение № 2 к постановлению № 103п. Правила отражения данных также были уточнены, хотя изменения не слишком значительные. СЗВ-М 2022 – скачать бланк Если отчёт передаётся в электронном виде, он должен соответствовать формату из постановления Правления ПФР от 07.12.2016 № 1077п и быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью. Аббревиатура или условное обозначение: в чём разница? Аббревиатура (ит. аbbreviatura от лат. вrevis — краткий) образуется в результате сокращения словосочетания и читается по алфавитным названиям начальных букв или по начальным звукам слов, входящих в него. Таким образом, эти определения не являются тождественными. Если первое строго привязано к полному наименованию объекта и по смыслу может быть угадано, то второе — совсем не связано с названием объекта, к которому относится, и расшифровке без специального документа-ключа может не поддаваться. Кто должен подавать формуОтчитываться по СЗВ-М должны все страхователи. Страхователями являются организации и предприниматели, которые привлекают работников по трудовым договорам либо заключают с физическими лицами гражданско-правовые договоры, вознаграждения по которым облагаются страховыми взносами. Включаются в форму и лица, которые проработали непродолжительное время, а также те, кому в отчетном периоде не производились никакие начисления. Бывает, что в организации нет наемных работников и ни с кем из физических лиц не заключены договоры ГПХ. Нужно ли в этом случае отчитываться по форме СЗВ-М? Надо учитывать, что юридическое лицо не может существовать без директора, который также является наемным работником. Поэтому рассматриваемую форму подают все организации. Отчитываться нужно и в случае, если функции директора выполняет единственный учредитель, договор с которым не заключен. Но лишь при условии, что организация ведет деятельность, и руководитель получает заработную плату.
Следующие типы хозяйствующих субъектов в случае отсутствия у них наемных работников не подают форму СЗВ-М:
Форма СЗВ‑М — ежемесячная отчетность в ПФРВ разделе 3 необходимо указать шифр типа передаваемого отчета. Он может принимать 3 значения:
Последний раздел представлен в виде таблицы, в которую заносится список работников, имеющих заключенные трудовые контракты на предприятии в текущем периоде, в том числе и договоры ГПХ. Таблица состоит из четырех столбцов:
Вносить данные в таблицу разрешается либо в алфавитном порядке, либо случайным образом.
За несдачу формы СЗВ-М в установленный срок предусмотрен штраф в размере 500 рублей. Эту сумму придется заплатить за каждого работника, на которого не предоставлены сведения (ч. 4 ст. 17 закона № 27-ФЗ). Такой же штраф предусмотрен за подачу неполных и(или) недостоверных сведений в отношении каждого работника (ч. 4 ст. 17 закона № 27-ФЗ). Кроме того, за подачу отчетности не в той форме ПФР оштрафует работодателя на 1000 рублей. В случае ошибочных сведений штрафа легко избежать, если исправить неточность самостоятельно. Утверждена новая форма СЗВ-М и порядок ее заполненияКорректировки в форму СЗВ-М и механизм ее заполнения введены Постановлением ПФР от 15.04.2021 г. № 103п. Порядок формирования документа теперь указан отдельно, тогда как раньше он излагался в самой форме. Строки новой формы СЗВ-М такие же, как и в старой форме, однако исключение — графа «Наименование страхователя». Теперь в нее можно вносить как полное, так и сокращенное название, а в старой версии документа указывалось только краткое наименование. В Разделе 4 несколько изменились формулировки, но правила его заполнения остались прежними. В нем отражается информация о застрахованных лицах, принимающих участие в системе пенсионного страхования согласно ст. 7 Закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ. В частности, застрахованные лица — это россияне, а также иностранные граждане, временно или постоянно проживающие или временно пребывающие в РФ (исключение — высококвалифицированные специалисты). При этом они должны:
Важно! Даже если с руководителем — единственным учредителем не оформлен трудовой договор, он все равно считается застрахованным лицом (Письмо Минфина от 20.11.2019 г. № 03-12-13/89698). СЗВ-М на него нужно подавать обязательно. В настоящий момент нет официального разъяснения Пенсионного фонда о порядке подачи СЗВ-М страхователями, указанными в ст. 7 Закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ. Новую форму СЗВ-М нужно было применять с отчетности за май. Первый раз ее нужно было подать в срок до 15.06.2021 года. Похожие записи: |