Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила сдачи 4-ФСС нулевой в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.
Итак, мы разобрались, на каком бланке подается форма 4-ФСС в 2022 году, начиная с отчета за полугодие, и как его заполнить. В заключение добавим, что со следующего года власти собираются объединить ФСС и ПФР. Также в планах разработка новой отчетности, которая будет подаваться в объединенный фонд.
Как заполнять и сдавать листы отчета 4-ФСС
Даже при отсутствии работников нулевая отчетная форма 4-ФСС должна быть обязательно предоставлена предприятием. Оформляется она по такому же принципу, как и основная. Для заполнения 4-ФСС используют новый бланк.
Структура документа включает такие основные разделы:
- Главный лист (титульный).
- 2 таблицы:
- расчет сумм по страховым взносам;
- сведения о спецоценке условий труда и медосмотрах работников в начале года.
Основные требования, предъявляемые к документу:
- При заполнении в некоторых графах + ячейках + полях ставят нули, прочерки либо оставляют их пустыми.
- Среднесписочная численность количество персонала указывается в первом (главном) листе. Количество от 1 человека проставляется в графе. При отсутствии работников ставят 0.
- Если ИНН предприятия состоит из 10 цифр, то в поле для указания кода (главный лист) в последних двух ячейках ставят 0. При 13 цифрах нуль проставляют в первых 2 ячейках 15-значных полей.
- Поля заполняются таким образом:
- «Прекращение деятельности» – остается незаполненным;
- «Бюджетная организация» – без записей.
- Предусмотренный страховой тариф (несчастные случаи и профзаболевания) – пишут название.
- Размер страховки отражается в стр. 8 табл. 1. – Тариф + надбавки + скидки.
- Таблицу 4 надо заполнять всегда, независимо от того, есть показатели в остальных таблицах расчета или нет. Во всех ячейках проставьте прочерки, если страхователь зарегистрирован в текущем году. Если нет, уточните в кадровой службе и поставьте следующую информацию:
- о количестве рабочих мест — поставьте количество в графу 3;
- числе работников, которые обязаны проходить медосмотры — в графу 12;
- прошедших медосмотр работников — в графу 13.
Из отчета по СОУТ возьмите сведения о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда и укажите по строкам 4-11.
В 2022 году сроки сдачи нулевого 4-ФСС следующие:
|
Формат |
1-й квартал (до…) |
2-й квартал (до…) |
3-й квартал (до…) |
4-й квартал (до…) |
|---|---|---|---|---|
|
Бумажный |
20.04.2022 |
20.07.2022 |
20.10.2022 |
20.01.2023 |
|
Электронный |
13.05.2022 |
25.07.2022 |
25.10.2022 |
25.01.2023 |
Пример расчёта среднесписочной численности за год
Рассмотрим пример расчёта ССЧ сотрудников для указания информации в 4-ФСС за 2022 год.
Входные данные:
В ООО «Инвестор» на 1 января 2022 год трудилось 128 человек, в т.ч. трое на 0,5 ставки.
- 17 мая один сотрудник уволился.
- 26 июля приняли нового работника.
- 10 сентября сотрудница ушла в отпуск по беременности и родам.
- 1 ноября работника перевели в другую компанию без сохранения зарплаты по основному месту.
- 27 декабря сотрудник перешел на 0,5 ставки.
- В компании стандартная восьмичасовая пятидневка.
Расчёт среднесписочной численности выглядит таким образом:
| Показатель | Значение | |
|---|---|---|
| Расчёт ССЧ сотрудников на полной ставке | ||
| ССЧ за каждый месяц | январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь |
(31 * 125) / 31 = 125 (28 * 125) / 28 = 125 (31 * 125) / 31 = 125 (30 * 125) / 30 = 125 (17 * 125 + 14 * 124) / 31 = 124,55 (30 * 124) / 30 = 124 (25 * 124 + 6 * 125) / 31 = 124,19 (31 * 125) / 31 = 125 (9 * 125 + 21 * 124) / 30 = 124,30 (31 * 124) / 31 = 124 (30 * 123) / 30 = 123 (26 * 123 + 5 * 122) / 31 = 122,84 |
| Расчёт ССЧ сотрудников на неполной ставке (3 чел.) | ||
| ССЧ за каждый месяц | январь
февраль-ноябрь декабрь |
3 чел. * 4 ч. * 16 дн. = 192 ч. 192 ч. / 8 ч. / 16 дн. = 1,5 В месяцы с февраля по ноябрь ССЧ также будет 1,5, поскольку сотрудник на неполной ставке работали весь период без изменений. (3 чел. * 4 ч. * 18 дн. + 4 чел. * 4 ч. * 4 дн.) = 280 ч. |
| Расчёт ССЧ всех сотрудников | ||
| ССЧ за каждый месяц | январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь |
125 + 1,5 = 126,5 125 + 1,5 = 126,5 125 + 1,5 = 126,5 125 + 1,5 = 126,5 124,55 + 1,5 = 126,05 124 + 1,5 = 125,5 124,19 + 1,5 = 125,69 125 + 1,5 = 126,5 124,3 + 1,5 = 125,8 124 + 1,5 = 125,5 123 + 1,5 = 124,5 122,84 + 1,59 = 124,43 |
| ССЧ за год (12 мес.) | год | (126,5 + 126,5 + 126,5 + 126,5 + 126,05 + 125,5 + 125,69 + 126,5 + 125,8 + 125,5 + 124,5 + 124,43) / 12 = 125,83
При округлении получается ССЧ работников за 2022 год — 126 чел. |
Общие положения подсчета среднесписочной численности
Среднесписочное количество работающих не идентично численности сотрудников, утвержденных штатным расписанием. Порядок определения среднесписочной численности (СЧ) установлен Росстатом в приказе от 26.10.2015 № 428 в редакции, принятой 06.02.2017.
При расчете среднесписочного показателя используются принципы:
- Подсчет лиц за месяц производится в каждый календарный день, включая выходные или праздничные дни.
- Численность сотрудников нерабочего дня определяется по предшествующему выходному рабочему дню. Аналогично учитывается количество лиц при возникновении нескольких нерабочих дней.
- Лицо, имеющее выходной день в соответствии с графиком исполнения обязанностей, включается в расчет по данным предшествующего дня.
- Показатель выводится по результатам месяца. По данным каждого месяца выводится показатель за любой период с начала года.
- Численность устанавливается в целых единицах с округлением в большую или меньшую сторону в зависимости от величины дробного показателя.
Основанием для получения данных о количестве работников служит информация из табелей, кадровых приказов по предприятию. Ответственному работнику необходимо иметь сведения о лицах, которым установлен неполный трудовой день. В основе данных о среднесписочном числе работников лежит списочная численность – количество лиц, числящихся в организации или ИП в конкретный день.
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
| Вид отчёта | Отчётный период | Крайний срок сдачи |
|---|---|---|
| 4-ФСС в бумажном виде | 2021 год | 20.01.2022 |
| I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| 2022 год | 20.01.2023 | |
| 4-ФСС в электронном виде | 2021 год | 25.01.2022 |
| I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
| 9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
| 2022 год | 25.01.2023 |
Среднесписочная численность
С 2021 г. при формировании РСВ нужно не только сравнить показатели начисленного дохода с информацией в 6-НДФЛ, а показатели численности застрахованных лиц с информацией в СЗВ-М. Также требуется заполнить показатель среднесписочной численности работников, который содержится на титульном листе РСВ.
Его значение сводится к следующим моментам:
- показатель применяется для проверки соответствия зарплаты уровню оплаты труда в среднем по отрасли;
- показатель учитывается в качестве одного из критериев при применении специальных налоговых вычетов, некоторых пониженных тарифов страхвзносов и включения в реестр МСП.
Среднесписочная численность в расчете 4-ФСС (нюансы)
Такой алгоритм соответствует порядку определения среднесписочной численности, который Росстат рекомендует применять при заполнении форм статистической отчетности. Для применения в 2022-2022 годах этот порядок утвержден приказом Росстата от 22.11.2022 № 772.
Нам нужно рассчитать среднесписочную численность для отчета 4-ФСС за 4 квартал 2022 года. Так как по новым правилам среднесписочная численность считается за период с начала года, то нам понадобятся данные за январь-декабрь 2022 года. Допустим, что в январе-марте в фирме работало каждый указанный месяц 100 сотрудников, с 1 по 15 апреля — каждый день работали 100 сотрудников, с 16 по 30 апреля — 90 (например, по причине того, что часть работников вышла в неоплачиваемый учебный отпуск на 2 недели), в мае с 1-го по 15-го — 100 человек, с 16-го по 31-е — 90, в июне с 1-го по 15-е — 100, с 16-е по 30-е — 90, в июле-декабре каждый рабочий день работало 100 сотрудников.
Сотрудники, которых учитывают в среднесписочной численности
Среднесписочную численность нужно рассчитывать в соответствии с пунктами 76-79 Указаний по заполнению форм статистического наблюдения, утвержденных приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
В среднесписочной численности нужно учитывать всех сотрудников, с которыми заключен трудовой договор. Срок действия договора, постоянный, временный или сезонный характер работы – все это – значения не имеет. Даже работник, принятый и уволенный одним днем, включается в расчеты.
В среднесписочную численность нужно включать и тех, кто находится на больничном, в командировке или в отпуске. А, работников, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, в общем случае в среднесписочную численность включать не нужно.
Но, если ваш работник в период своего отпуска по уходу за ребенком, вышел на работу на неполное рабочее либо работает дистанционно с сохранением права на получение пособия, его нужно включать в среднесписочную численность.
Работников, которые совмещают несколько должностей в одной компании нужно учитывать один раз по месту основной работы.
Сотрудников, которые работают на 1,5, 2 и более ставки нужно учитывать, как единицу.
Полный перечень работников, попадающих в среднесписочную численность, приведен в пункте 77 Указаний.
Как рассчитать среднесписочную численность за месяц, отчетный период при полном рабочем дне
Сначала нужно посчитать численность работников за каждый день месяца, включая выходные и праздники.
Затем нужно суммировать численность за каждый день месяца и разделить на количество календарных дней месяца.
Если получится дробное значение, число нужно округлить до целого значения по общему арифметическому правилу. Цифра больше 0,5 округляется в большую сторону, а меньше 0,5 – в меньшую сторону.
Среднесписочная численность за неполный месяц считается точно так же: считаем показатель за каждый день, суммируем и получаем показатель за месяц, затем полученную сумму делим на количество календарных дней месяца. Если в месяце 30 дней, делим на 30, если 31 день – делим на 31.
Когда мы получили среднесписочную численность за месяц, можно вычислить этот показатель за другой период, например, отчетный квартал или год.
Сначала суммируем показатели за месяцы, входящий в нужный нам затем полученную сумму делим на количество месяцев в этом периоде.
Пример. Расчет среднесписочной численности за 2 квартал текущего года В все работники трудились полный рабочий день. Среднесписочная численность работников составила:
- в апреле 21 человек,
- в мае — 22 человек,
- в июне — 18 человека.
Среднесписочная численность за квартал составит: (21+ 22+ 18) : 3 месяца = 20,33.
Округляем в меньшую сторону. Так как, 0,33
Расчет среднесписочного количества сотрудников с частичной занятостью
Учет в численности лиц с неполным трудовым днем или неделей зависит от инициатора уменьшения нормального рабочего дня или недели. При учете численности придерживаются принципам:
- Лица, переведенные на сокращенный трудовой день (смену, неделю) по воле работодателя без их согласия, включаются в расчет как целые единицы.
- В подобном порядке учитывается число сотрудников, в отношении которых законами о труде установлена сокращенная длительность рабочего времени. К данной категории лиц относятся несовершеннолетние, инвалиды, родители детей с инвалидностью, сотрудники, занятые на работах с повышенной вредностью.
- Лица, исполняющие обязанности по схеме неполного графика, установленного по согласованию с сотрудником, включаются в расчет в соответствии с отработанным временем.
- Показатель в день отсутствия работника по уважительной причине равен данным предшествующего дня.
Среднесписочная численность не может быть равна нулю
В маленькой компании при подсчёте среднесписочной численности, после округления может получится 0. казывать 0 в отчетности не стоит. Лучше округлить до 1. В противном случае в отчетности вашей компании появится нестыковка показателей. Среднесписочная численность равна нулю, в отчетность по НДФЛ показывает уплату налога.
Но, если у вас действительно нет работников, есть только единственный учредитель, завышать показатели тоже не стоит. Помните, что единственный учредитель, который может работать без трудового договора, и получать не зарплату, а дивиденды не учитывается в среднесписочной численности.
Поэтому, в такой ситуации, подумайте заранее, что вам выгоднее: указать 1 или 0.
Расчёт среднесписочной численности работников в 2022 году
Как посчитать среднесписочную численность работников за один месяц? Приводим формулу подсчёта из Указаний Росстата: «Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности за каждый календарный день, т.е. с 1 по 30 или 31 число (для февраля — по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней. Численность работников за выходные и праздничные дни признается равной той, что была в предыдущий рабочий день».
В приведённых примерах мы показали, как считать списочный состав по сотрудникам, занятым полный рабочий день. А как быть, если они заняты неполный день или неделю? Снова обращаемся к Указаниям: «Лица, работавшие неполное рабочее время, учитываются пропорционально отработанному времени».
Среднесписочная численность не может быть равна нулю
В маленькой компании при подсчёте среднесписочной численности, после округления может получится 0. казывать 0 в отчетности не стоит. Лучше округлить до 1. В противном случае в отчетности вашей компании появится нестыковка показателей. Среднесписочная численность равна нулю, в отчетность по НДФЛ показывает уплату налога.
Но, если у вас действительно нет работников, есть только единственный учредитель, завышать показатели тоже не стоит. Помните, что единственный учредитель, который может работать без трудового договора, и получать не зарплату, а дивиденды не учитывается в среднесписочной численности.
Поэтому, в такой ситуации, подумайте заранее, что вам выгоднее: указать 1 или 0.
Справочник Бухгалтера
Пример.
Организация вновь создана и начала работать в марте. Среднесписочная численность работников за март составляла 720 человек. Следовательно, среднесписочная численность работников за I квартал для этой организации составила 240 человек (720 : 3). 7.
Если организация работала неполный год
(сезонный характер работы или создана после января), то среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации и деления полученной суммы на 12.
В соответствии с пунктом 81 Указаний, среднесписочная численность работников за месяц исчисляется
путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, то есть с 1‑го по 30‑е или 31‑е число (для февраля – по 28‑е или 29‑е число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
Среднесписочная численность
Рассчет:
- Исчисляется общее количество человеко-дней, отработанных этими работниками, путем деления общего числа отработанных человеко-часов в отчетном месяце на продолжительность рабочего дня, исходя из продолжительности рабочей недели, например:
- Затем определяется средняя численность неполностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость путем деления отработанных человеко-дней на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце. (При этом за дни болезни, отпуска, неявок (приходящиеся на рабочие дни по календарю) в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню (в отличие от методологии, принятой для учета количества отработанных человеко-часов)).