Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение 2-НДФЛ с выплат при увольнении сотрудника в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важно знать не только, что содержится в документе о доходах, но и за какой период делается справка 2-НДФЛ. При увольнении работник может указать в письменной форме конкретный отрезок времени, за который ему понадобится этот бланк.
Обязан ли работодатель выдавать их сам?
Когда работник увольняется, его работодатель возвращает ему трудовую книжку и окончательно рассчитывается с ним. Данные процедуры выполняются непосредственно в день увольнения трудящегося гражданина.
Если в день прекращения трудовых отношений сотрудник не забирает трудовую книжку, работодатель должен направить в его адрес уведомление о необходимости получения.
Если выбывающему сотруднику потребуются какие-либо бумаги, касающиеся его работы, он должен обратиться к своему работодателю с надлежащим письменным заявлением. Руководитель организации обязан удовлетворить просьбу, предоставив заявителю заверенные копии необходимых документов.
Данные правила четко оговорены ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ, регулирующей общий порядок соблюдения формальных процедур при увольнении наемного сотрудника.
Обязанность нанимателя по выдаче документов сотруднику
Выдавать при увольнении справку – не право, а обязанность нанимателя без напоминаний физ. лица об этой необходимости. Если справку не выдали вовремя, это выполняется после обращения работника в короткие сроки. Эта норма закреплена в статье 62 ТК.
При увольнении физ. лица работодатель предоставляет справку только по устному обращению сотрудника, который уточняет, за какой период нему нужен расчет. Однако, если он предоставлен вовремя, лучше подкрепить просьбу заявлением о выдаче.
Предприятие выступает в роли налогового агента, который делает ежемесячные расчеты с физ. лицами – сотрудниками организации по выплате заработка, кроме того, начислять, удерживать и передавать НДФЛ в казну.
Какой код дохода используют в 2 НДФЛ при аренде машины
На практике нередки такие ситуации, когда при увольнении отчет 2 НДФЛ с последнего места не выдан вовремя по причине образования задолженности перед работником, а также при обнаружении ошибок в ведении бухучета компании.
После письменного заявления сотрудника, отчет 2 НДФЛ выдается не позднее трех дней, только в том случае, если при нарушении этого срока физ. лицо обратится в трудовую инспекцию.
Количество экземпляров отчета не регламентировано. При необходимости работник после увольнения обращается с письменной просьбой к руководителю компании о выдаче нескольких бланков, и он не вправе отказать.
Пример оформления 2-НДФЛ при увольнении
В верхней части бланка заполняется вводная титульная часть, в которой последовательно приводятся сведения:
- Год, за который подготавливается бумага – в рассматриваемом примере это год увольнения сотрудника;
- № справки и день оформления – данные реквизиты сохраняются на том экземпляре 2-НДФЛ, который будет передан в следующем году в налоговую;
- Признак – принимает одно значение: «1» — если заполнение производится в отношении физлица, получившего доход, с которого удержан НДФЛ; «2» — если с определенной части доходов сотрудника налог удержан не в полном размере;
- Номер корректировки – проставляется цифрой порядковый номер внесения исправлений в текущий бланк, если 2-НДФЛ формируется в первый раз, то в поле ставится «00»;
- Код налоговой, куда будет подана справка по окончании текущего года.
Если работнику в текущем году поступали доходы, с которых удержание налога не производилось, то заполняется 2-НДФЛ с признаком «2» в отношении таких выплат, а также 2-НДФЛ с признаком «1» по налогооблагаемым доходам. То есть на одного человека в такой ситуации будут оформлены 2 справки с разным значением в поле «признак».
Справка 2-НДФЛ в 2023 году: образец заполнения
Новый бланк формы 2-НДФЛ в году еще не утвердили, поэтому заполняем справку на бланке, который действовал в прошлом году. Рассмотрим порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ в виде таблицы:
| Наименование раздела | Заполняемая информация |
| Заголовок | заполняется реквизит «Признак»:
признак 1 — отчетность о доходах и налогах; признак 2 — отчетность о доходах, с которых налог не удерживался. |
| Шапка | В шапке справки укажите отчетный год и код ИФНС. Также нужно проставить номер корректировки:
00 – первичная правка; 01,02,03….. При отправке корректирующих сведений указывайте номер корректировки по порядку |
| Раздел 1 | указываются реквизиты организации или предпринимателя, выплатившего доход физическому лицу. Если доходы выплачивало обособленное подразделение, укажите КПП и ОКТМО этого подразделения. |
| Раздел 2 | указываются сведения о физическом лице, получившем доход: фамилия, имя и отчество, паспортные данные и домашний адрес, ИНН при его наличии. |
| Раздел 3 | указываются сгруппированные данные о доходах, выплаченных физическому лицу. Основанием группировки является ставка налога, которым облагается доход. Указываются в справке все налогооблагаемые доходы, выплаченные работнику не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. Если доход облагается только 13% тогда этот раздел заполняется только один раз. Если работник получал другие виды доходов, облагаемые по ставке 9% или 30%, то заполните раздел 3 по каждой налоговой ставке отдельно. |
| Раздел 4 | укажите предоставленные работнику стандартные, социальные, имущественные или инвестиционные налоговые вычеты. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду. |
| Раздел 5 | Указывается общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и не удержанный налог |
Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.
Если на предприятии предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.
Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.
Что такое справка 2-НДФЛ
НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.
Образец заявления на предоставление справки 2-НДФЛ
Вот мы и подошли к самой главной части нашей статьи – примеру. Нужно сказать, что этот документ хоть и довольно простой, но имеет некоторые нюансы, на которые стоит поставить акценты. Воспользовавшись нашими рекомендациями, и на основе представленного ниже образца, вы без особого труда сформируете нужное вам заявление.
Сначала в документе оформляется «шапка»:
- полное название организации, в которой вы трудитесь;
- должность и ФИО директора (или иного сотрудника, на имя которого у вас полагается писать такие заявления);
- свою должность, название отдела, к которому вы прикреплены и ФИО;
- подробные паспортные данные (по мере необходимости);
- свой номер телефона (для связи).
Затем, ниже, посередине строки, напишите слово «Заявление». После этого можно переходить собственно к просьбе о выдаче справки. Здесь надо указать:
- за какой период вам требуется документ и сколько экземпляров нужно;
- желательно ссылку на норму закона, в которой прописана обязанность работодателя по предоставлению таких справок — в данном случае это статья 62 ТК РФ;
- место назначения справки вписывать не обязательно – отсутствие такой информации не повод для работодателя для отказа в выдаче документа.
Если у вас есть какие-то дополнительные бумаги, которые вы хотите присовокупить к заявлению, укажите данные о них в бланке отдельным пунктом.
В заключение заявление подпишите и датируйте.
Периодичность выдачи 2-НДФЛ для новой работы
В законодательстве нет строгой нормы, которая указывает, сколько раз имеет право работник обратиться за данной справкой. Уволившийся сотрудник также может обратиться на прежнее место своей работы за подтверждением доходов.
В остальных случаях, а именно в целях информирования фискальной службы о доходах граждан законом установлено два периода, когда работодатель выполняет обязанности налогового агента:
- До 01 апреля того года, который наступил за отчетным годом. Сведения предоставляются о полученном доходе, удержанных и оплаченных налогах.
- До 01 марта – если сотрудник получил доход в прошедшем периоде, но по некоторым причинам (п. 5 ст. 226 НК), налог не удержан и не перечислен в бюджет.
Для получения справки по месту работы (новой или старой) работнику потребуется обратиться лично в бухгалтерию предприятия, или по телефону оставить заявку на формирование 2-НДФЛ. Бухгалтер в срок не дольше чем 3 рабочих дня обязан подготовить справку работнику. Для тех, кто увольняется, справка о доходах вручается одновременно с прочими трудовыми документами (трудовой книжкой, соглашением о расторжении договора), а также справок прочего назначения.
Период, за который выдается справка
Справка 2-НДФЛ в общих случаях заполняется за отчетный календарный период, то есть за год.
Для нового работодателя важны исчисления за текущий год, для расчета положенных вычетов и совокупного подоходного налога. Однако справка может быть выдана и за иные отрезки времени как меньшие, так и большие, все определяет цель, ради которой она собственно и берется.
Для получения кредита могут потребовать документ о расчетах за последний квартал или полугодие. Иногда бланк о доходах может быть затребован и иными бюджетными и небюджетными организациями, при этом каждая из них сама определяет требуемый период расчета.
Данный документ заполняется работодателем не только по требованию работника, но и ежегодно для отчетности в налоговые органы.
Можно ли получить через некоторое время после ухода с работы?
Справку о доходах можно в любой момент после ухода с работы. Но важно знать, что общая документация на предприятиях в основном хранится не более четырех лет. За это время бывшему сотруднику организация обязана предоставить декларацию. В зависимости от нужного периода, бывшее руководство может сделать от одной до нескольких справок.
- как получить, если предприятие ликвидировано? Если понадобилась справка с прошлого места работы, а предприятие закрыто и исключено из Единого госреестра юрлиц, то действовать нужно по следующему плану. Необходимо сообщить бухгалтерии новой организации о необходимости подать запрос в местные фиксальные госслужбы. Если гражданин не устроен на новое место работы, но возникла необходимость получения официальных сведений о доходах за определенный период, то он может обратиться в данные органы самостоятельно;
- если документ имеет ошибки. Если при проведении проверки или самостоятельно гражданином в декларации была обнаружена ошибка, то формируют уточнения и отправляют в налоговую инспекцию. Исправленный вариант обязательно отправляют бывшему работнику.
Отказать в выдаче документа по заявлению сотрудника организация не имеет права, так как информация в справке касается только работника и его деятельности до увольнения. Если организация отказывается от выдачи документа, то ей может грозить административная ответственность. Гражданин имеет право пожаловаться в трудовую инспекцию.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва , Санкт-Петербург или через форму обратной связи, расположенную ниже.
Образец заполнения 2-НДФЛ при увольнении
Во-первых, в верхней части бланка 2-НДФЛ указываются год увольнения сотрудника, номер справки, а также день ее оформления, номер корректировки, то есть порядковый номер внесения исправлений в текущем бланке. Еще одним обязательным пунктом является указание кода налоговой, в которую будет подана эта справка в конце текущего года.
Во-вторых, важным является момент оформления разделов 2-НДФЛ. Первый раздел включает в себя реквизиты организации, которая осуществляет выплаты
Во втором разделе указываются реквизиты бывшего работника: ИНН, ФИО, статус, гражданство, причем важно помнить, что гражданство указывается в виде кода страны, в которой проживает увольняемый. Также необходимо код документа, подтверждающего личность сотрудника, и его адрес фактического проживания
В третьем разделе справки 2-НДФЛ отображаются налоговые ставки, по которым облагаются доходы, сами доходы и вычеты. Кстати, стандартные, имущественные и социальные вычеты указываются в следующем разделе, а третий отражает только профессиональные и суммы, которые не облагаются подоходным налогом.
Заключительный пятый раздел справки включает в себя размер общего дохода на момент увольнения, налоговую базу, которую определяют, учитывая общую величину доходов и вычетов с начала года. А также налоги исчисленные, удержанные, не удержанные и перечисленные в текущем году, когда произошло увольнение.
Также важно знать о сроке давности 2-НДФЛ. В том случае, если работодатель сразу не отдал нужный документ, увольняемый может обратиться в трудовую инспекцию, а компания получит штраф
Однако важно помнить также тот факт, что согласно налоговому кодексу РФ, документы хранятся 5 лет. Поэтому, если сотрудник попросит выдать справку 2-НДФЛ за период, который превышает 5 лет, работодатель вправе ему отказать в этом.
В заключение хочется отметить то, что количество экземпляров 2-НДФЛ не ограничено абсолютно ничем, вследствие этого работодатель обязан предоставить сотруднику справку, если тому это необходимо. Срок изготовления справки, согласно трудовому кодексу РФ, равен 3 дням, а для более быстрого получения данной справки сотрудник должен передать работодателю письменный запрос на выдачу 2-НДФЛ.
В налоговую подавать справку 2-НДФЛ о работнике, который уволился, нужно вместе с остальными справками по окончании года.
Увольнение — окончание трудовых отношений между работником и работодателем. В результате этого действия работник прекращает выполнять свои обязанности в организации, а работодатель перестаёт оплачивать труд уволившемуся работнику, трудовой договор расторгается.
Обязанность нанимателя по выдаче документов сотруднику
Выдавать при увольнении справку – не право, а обязанность нанимателя без напоминаний физ. лица об этой необходимости. Если справку не выдали вовремя, это выполняется после обращения работника в короткие сроки. Эта норма закреплена в статье 62 ТК.
При увольнении физ. лица работодатель предоставляет справку только по устному обращению сотрудника, который уточняет, за какой период нему нужен расчет. Однако, если он предоставлен вовремя, лучше подкрепить просьбу заявлением о выдаче.
Предприятие выступает в роли налогового агента, который делает ежемесячные расчеты с физ. лицами – сотрудниками организации по выплате заработка, кроме того, начислять, удерживать и передавать НДФЛ в казну.
На практике нередки такие ситуации, когда при увольнении отчет 2 НДФЛ с последнего места не выдан вовремя по причине образования задолженности перед работником, а также при обнаружении ошибок в ведении бухучета компании.
После письменного заявления сотрудника, отчет 2 НДФЛ выдается не позднее трех дней, только в том случае, если при нарушении этого срока физ. лицо обратится в трудовую инспекцию.
Количество экземпляров отчета не регламентировано. При необходимости работник после увольнения обращается с письменной просьбой к руководителю компании о выдаче нескольких бланков, и он не вправе отказать.
Пример оформления 2 НДФЛ при увольнении
Рассмотрим образец заполнения справки 2 НДФЛ при увольнении, на примере сотрудника Семенова Петра Ивановича.
Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию в апреле 2021 года. При заполнении справки учитываются следующие параметры:
- За этот период ему были выплачены следующие виды вознаграждений:
| месяц | вид дохода | сумма |
| Январь | зарплата | 32000 р. |
| Февраль | выплаты по ЛН; зарплата |
19000 р. 11000 р. |
| Март | зарплата | 32000 р. |
| Апрель | зарплата; компенсация за неиспользованные дни отдыха; выходное пособие с превышением необлагаемой налогом суммы |
21000 р. 17000 р. 14000 р. |
Налоговая система Российской Федерации объединяет в себе всевозможные налоги, взимаемые с плательщиков, а так же пошлины и выплаты. Взымаются они как с физических, так и с юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории государства.
Вся эта система представлена 3-уровневой структурой:
- федеральный сбор;
- региональный;
- местный.
Всего в России 14 налогов: 8 относятся к федеральным, в их число входит госпошлина, по 3 региональных и местных. Немного обособленно стоят страховочные взносы и 5 спецсистем налогообложения.
Налоговая система России
Особенностью федеральных налогов является то, что они на территории всей страны не отличаются по налоговым ставкам, расчетным правилам и перечислениям. К ним относят:
- НДФЛ;
- налог, накладываемый на прибыль юридических лиц;
- налог на добавочную стоимость (сокращенно НДС);
- разнообразные акцизы;
- налоги, связанные с водными ресурсами;
- налог, накладываемый на организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых;
- государственная пошлина.
К этой же группе относят и спецналогсистемы.
Налоги, относящиеся к региональным, принимаются на федеральном уровне. Региональные власти имеют право регулировать налогообложение на своем уровне, но в рамках Налогового кодекса. Если регионами вносятся какие-либо правки, то они обязательно подкрепляются законами субъектов. Сюда относят пошлину на транспорт, игорный налог, а также на имущество юридических лиц. Представители управления субъекта тоже имеют право применять специальные режимы в отношении налогов и менять их, но опять-таки только в рамках НК РФ.
Налоги местного масштаба, как и прочие сборы и налоги, также не должны противоречить Налоговому кодексу. Органы управления местного уровня имеют право изменять и дополнять местные налоги, но ограничены рамками НК. К налогообложению местных мастштабов относят:
- налог на землю;
- налог на имущество физ. лиц;
- торговый сбор.
В зависимости от того, как взимаются налоги, их можно поделить на две группы. Называются они прямыми и косвенными. Первые начисляются на доход либо на цену имущества налогоплательщика. Вторые включаются в стоимость продукции. По факту их уплачивает покупатель, а продавец лишь выступает как посредник между налогоплательщиком и государством.
Интересно. В России косвенных налогов два, это акцизы и НДС. Остальные выплаты являются прямыми.