Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение — кому положен и как получить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.
Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa
Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:
- лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
- пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.
Сколько денег можно вернуть?
Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).
При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.
Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.
Кто может получить налоговый вычет за лечение?
Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Для получения налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:
-
Вы или ваши близкие родственники (родители, супруг/супруга, дети до 18 лет) получили медицинскую помощь, которую вы оплатили из собственных средств.
-
Клиника расположена в России и имеет лицензию на оказание медицинских услуг. За услуги зарубежных медицинских учреждений налоговый вычет в России получить нельзя.
- Вы официально трудоустроены в соответствии с Трудовым Кодексом РФ, а ваш работодатель платит НДФЛ.
Сколько денег вернут?
Поясним на примере. Если вы заплатите за лечение 50 000 рублей, то вернёте 6 500 рублей. Остальное (в пределах вышеобозначенных 15 600 рублей) можно получить, например, за оплату учёбы. На эти два вида расходов распространяется общий лимит на вычет.
Впрочем, если речь идёт о дорогостоящих видах лечения, можно вернуть 13% от всей потраченной суммы. Однако вычет не может превышать сумму уплаченного в течение года НДФЛ.
Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?
— Собрать необходимые документы;
— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.
Перечень документов для получения вычета:
1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;
2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;
3. копия лицензии — предоставляет клиника;
4. копии чеков об оплате медицинских услуг;
4. декларация по форме 3-НДФЛ;
5. справка 2-НДФЛ с работы;
6. копия паспорта;
7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);
Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.
После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.
Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.
3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.
Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?
Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.
Максимальная сумма налогового вычета
Вернуть можно лишь 13% от потраченной суммы на услуги или препараты. Максимальная сумма на недорогостоящее лечение ограничена 120 тысячами рублей. При этом выплачивается сумма не из тех денег, что были потрачены на сами услуги или лекарства.
Вся сумма, получаемая таким образом из налоговой, должна была быть ранее внесена гражданином в счет налогов.
Приведем пример. заявитель отчислил государству за последний налоговый период сумму в размере 10 000 рублей — сюда входит налог на доходы физических лиц, а также иные налоги.
Если, например, гражданин потратил на медицинские услуги 150 000 рублей, то вычесть можно будет только из 120 000 рублей, потому что это является максимальной суммой вычета. Далее из этой суммы нужно посчитать 13% — получается 15600 рублей. Это — максимальная реальная сумма денег.
Но в нашем примере гражданин не сможет получить даже ее, т. к. он перечислил государству за последний налоговый период всего 10 000 рублей. Соответственно, ему будет выплачено 10 000 рублей.
Когда подавать документы
Чтобы получить компенсацию, необходимо собрать соответствующие документы и предоставить их в налоговую службу в предусмотренные законом сроки. Нередки случаи, когда налогоплательщики не торопятся собирать документы и пропускают срок подачи комплекта для возврата налога.
Налогоплательщик предоставляет документы только в году, следующем за годом оплаты услуг по лечению. Рассмотрим пример. Иванов С.И. получил платные медицинские услуги в 2016 г. Он вправе обратиться за получением компенсации только в 2017 г., при этом предоставив документы, датированные 2016 г.
Кроме того, заметим, что налогоплательщик может обратиться за компенсацией лечения только за три года, предшествующие году подачи документов. Таким образом, если гражданин получил лечение в 2015 г., то он может подать документы не позднее 2018 г. В случае подачи по истечении этого срока налоговая инспекция не примет документы.
Двойной налоговый вычет.
Шаг №1: обратитесь в клинику
В медицинском учреждении, где вы обследовались или лечились на протяжении 3 лет, нужно получить справку об оплате медицинских услуг. Для этого возьмите с собой паспорт, чеки или другие платёжные документы, которые вам давали при расчёте, а также договор с клиникой, который вы должны были подписать при первом обращении.
Справку можно брать каждый раз, когда пользуетесь услугами клиники или однократно, когда решите оформить вычет. Тогда все чеки за все оказанные услуги и договор нужно сохранить. Итоговая сумма будет вписана в справку и послужит основанием для выплаты в налоговой службе.
Итак, первое условие для получения вычета на медицинские услуги:
- Сохранить платежные документы, подтверждающие факт оплаты лечения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами) или их копии.
- Сохранить договор с клиникой.
- Получить справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Код справки 1 — свидетельствует о получении обычных медицинских услуг, код 2 — дорогостоящих. Такую же справку вы можете получить и при прохождении санаторно-курортного лечения.
Конечно, у клиники должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности. Если в договоре с клиникой не указаны реквизиты лицензии, вам нужно получить её копию. Лучше проверять этот момент при первом обращении в клинику. Наличие лицензии — обязательное условие для получение налогового вычета.
Если вы приобрели за свой счет медицинскую страховку, то можете претендовать на получение вычета и с этой суммы. Для этого сохраните:
- Платёжные документы (чеки об оплате полиса).
- Копию полиса ДМС или договор со страховой компании, а лучше и то и другое.
- Копию лицензии страховой компании, если её реквизиты не вписаны в договор.
Расчет величины выплаты
Возмещаются затраты, осуществленные до 120 000 руб. за отчетный период. Сумма включает все начисленные социальные налоговые вычеты, т. е. дополнительно могут включаться расходы по обучению, уплаченные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
Исключениями являются расходы по благотворительности или обучению детей, возмещение по этим статьям не ограничивается их величиной.
Например, налогоплательщик заплатил за обучение на платном факультете государственного ВУЗа 50 т. р. и купил медицинские препараты на 200 т. р. за отчетный период. Возможная сумма к возмещению по расходам на медицинское обслуживание составит 70 т. р. (120 — 50).
С определенной максимальной суммы высчитывается 13 процентов. Это будет величина компенсации. Предельная сумма, которую можно получить 15,6 т. р. (120 * 13%). В приведенном примере гражданин получит 9,1 т. р. (70 * 13%).
В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).
Пример
В 2021 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.
На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.
Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.
Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.
По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.
Список возмещаемых услуг
Согласно Постановлению Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 государство возвращает 13 процентов налоговых выплат в трех случаях, когда гражданин:
- воспользовался медицинской помощью в медучреждениях РФ;
- купил лекарственные средства (выписанные доктором) за свой счет;
- прибегал к дорогим видам лечения в медучреждениях России.
В Постановлении на каждый вид указан ратифицированный список.
- К медицинским услугам относят диагностическую и профилактическую помощь, лечение и реабилитацию. При этом неважно где именно оказывается помощь: на курорте, в санатории, в случаях оказания, в стационаре или при амбулаторном лечении.
- Медицинские препараты, за которые положены выплаты:
- анестезирующие препараты;
- анальгетики;
- антисептики;
- витамины;
- медикаменты, влияющие на различные жизнено важные системы организма (сердечно-сосудистая, эндокринная, половая системы);
- медикаменты для лечения различных аллергий, сердечной недостаточности, заболеваний ЖКТ, сложных инфекций.
- К дорогостоящему лечению относят (всего 27 наименований):
- хирургическое лечение различных патологий, аномалий и тяжелой степени болезни органов;
- терапевтическая помощь при острых формах болезней;
- комбинированное лечение тяжелой степени болезни и патологий (свертываемость крови, анемии, остеомиелита, болезни глаз и прочее);
- комплексная помощь сильных ожогов (более 30 процентов);
- протезирование, имплантация, пластическая хирургия;
- трансплантация органов;
- лечение онкозаболеваний;
- лечение бесплодия (ЭКО и ЭКСИ);
- реабилитация новорожденных (рожденных раньше срока) детей (до 1,5 кг).
Как получить вычет за лечение родителей или супруга
Для вычета на родственников (в их число входят мать, отец, муж или жена) распространяются все правила, применяющиеся для личных социальных вычетов. Отличие, как и в случае с возвратом налога за лечение детей, в подаваемых документах.
В базовый пакет бумаг должны быть добавлены следующие:
- При вычете на родителей: документ, подтверждающий вашу родственную связь – копия вашего свидетельства о рождении.
- При вычете на супруга – копия свидетельства о браке.
Сколько раз можно получить вычет и сколько денег вернут
В отличие от имущественного вычета, который можно получить только один раз, социальный вычет на лечение или покупку лекарств можно получать многократно, хоть каждый год в течение жизни.
Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (за календарный год). То есть потратить за год на лечение и лекарства лицо может и больше, но вернуть возможно только 13% от установленной суммы в 120 тысяч, то есть не более 15 600 рублей.
Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся.
Вычет на лечение составит 120 000 – 13% = 15 600 рублей в год!
Документы на вычет, если покупали лекарства
Помимо оригинала рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» необходимо представить следующие документы:
Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.). При этом на платёжных документах (на чеках с аптеки) должна быть указана не только стоимость, но и название самого препарата. Чеки, в которых указана только сумма покупки, без расшифровки конкретных наименований препаратов, ФНС не принимаются.
Если рецепт выписывали на супругу, детей, родителей, то необходимо представить копию документа, подтверждающего степень родства. Такими документами могут являться: своё свидетельство о рождении (если покупка лекарств оплачена для родителей), свидетельство о рождении ребенка (если оплачены лекарства, назначенные ребенку до 18 лет) или свидетельство о браке.
Социальный вычет по расходам на покупку лекарств можно получить любым из двух способов на основании п. 2 ст. 219 НК РФ:
- в налоговой инспекции по окончании календарного года, то есть чеки необходимо собирать в текущем году, а документы подавать в следующем;
- у работодателя – в текущем году, то есть ДО окончания налогового периода.